In Pensioen-up-to-Date 2016 06 berichten wij u over ons bezoek aan de commissievergadering Financiën van 23 maart 2016. Tijdens deze vergadering deed Wiebes de toezegging dat hij binnen twee weken, dus uiterlijk 6 april 2016 met een brief zou komen waarin hij zijn keuze bekend zou maken. Helaas weten wij inmiddels wat toezeggingen van Wiebes over termijnen waard zijn. Deze termijnen worden nooit gehaald en altijd ruim overschreden. Kom daar maar eens om bij het indienen van uw eigen aangifte. Maand na maand na maand zijn inmiddels verstreken en er ligt nog steeds niets.
Resultaten
De toekomst van het DGA-pensioen nog steeds ongewis
De staatssecretaris van Financiën heeft de zoveelste door hem gestelde deadline om duidelijkheid te verschaffen omtrent de toekomst van het DGA-pensioen wederom niet gehaald. Deze deadline stond nu op 1 mei jongstleden. Vandaar ook dat wij als redactie gemeend hadden deze uitgave van Pensioen up to Date volledig in het teken van de nieuwe plannen te stellen. Dat verklaart waarom dit nummer zo laat verschijnt, hopende op nieuws vanuit Financiën. Helaas, dit keer dus zonder een analyse van de plannen van Wiebes. Want die zijn er, bij het te perse gaan van dit nummer, nog niet. Erg vervelend bovendien is dat ons actualiteitenseminar, dat we jaarlijks organiseren samen met Wolters Kluwer, tot twee keer toe is verzet. Tot teleurstelling van vele betrokken abonnees die zich al hadden ingeschreven om bijgepraat te worden door Kees Beishuizen en Ben Schuurman. De planning van dit seminar wordt nu over de zomerperiode heen getild. We houden u op de hoogte!
Gastbijdrage Bentacera over actieve latentie
Hoewel het oorverdovend stil is aan de kant van de Staatssecretaris en iedereen op zijn ideeën wacht over de toekomst van het DGA pensioen in eigen beheer, woedt er in de accountancybranche een discussie over de correcte verwerking van de pensioenverplichting in de jaarrekening en, in het bijzonder, de stelselwijziging. Als actuarieel specialisten hebben wij dit jaar in eerdere uitgaven al onze verbazing geuit over de vermeende onduidelijkheid over de toe te passen parameters uit Richtlijn 2014-4 in de berekening van de commerciële pensioenvoorziening. Nu gaat de discussie over een gevolg van deze Richtlijn, te weten de verantwoording van de stelselwijziging. Rik Beintema en Bernhard Kraan AA van Bentacera, een betrokken abonnee, hebben wij gevraagd om hun visie hierop met u te delen. Hun standpunt geven wij hieronder onverkort, zonder hierop inhoudelijke wijzigingen te hebben toegepast, weer. Wij nodigen
lezers uit om te reageren op de stelling: “Er is geen sprake van een actieve latentie als gevolg van de stelselwijziging op grond van Richtlijn 2014-4”
Revisierente bij afkoop van woekerpolissen
Het Hof Den Haag heeft op 1 mei 2015 een uitspraak gedaan over de heffing van revisierente bij afkoop van een pensioenpolis en een aantal lijfrentepolissen van na de ‘Brede Herwaardering’.
Navordering verdekte boeking overdracht
Het verschil tussen de commerciële- en de fiscale pensioenverplichting blijft de gemoederen bezig houden. Onlangs heeft het Hof ’s-Hertogenbosch geoordeeld dat er ook bij een boeking waarbij het verschil verdekt is verwerkt, sprake was van een nieuw feit en er terecht door de inspecteur een navordering opgelegd is.
Penformance Beleggingstoets, initiatief voor de vergelijking van DC-regelingen.
Nederland is van oudsher een DB-land. Traditionele pensioenregelingen, zoals middelloonregelingen (ook wel Defined Benefit (DB) genoemd) zijn de dominante. In de laatste 10 jaar zien we echter de opkomst van beschikbare premieregelingen (ook wel Defined Contribution (DC) genoemd). Beschikbare premieregelingen winnen steeds meer aan populariteit bij werkgevers vanwege de budgetteerbaarheid van de pensioenlasten.
Communicerende vaten bij echtscheiding.
In onze adviespraktijk wordt ons regelmatig gevraagd te adviseren over het pensioen van de DGA in eigen beheer en echtscheiding. Een dergelijk proces kan zich jarenlang voortslepen en voor de desbetreffende DGA met pensioen in eigen beheer, financieel gezien ongunstig uitpakken. Niet alleen door toepassing van de wetgeving in combinatie met de jurisprudentie met voor de DGA ongunstige gevolgen, maar ook door een ongelukkig uitpakkende timing.
Het verschil tussen fiscaal en commercieel in de jaarrekening gemitigeerd
In PUTD 2014-2 zijn we uitgebreid ingegaan op de uiting 2014-1 van de Raad voor de Jaarverslaggeving (RJ). Deze uiting lag voor commentaar ter inzage. Wij hebben onze inbreng onverkort gepubliceerd in dat nummer. Met RJ uiting 2014-4 gaat de RJ overstag. Het resultaat van de nieuwe uiting is in onze optiek dat de grootste verschillen tussen de waardering van de pensioenverplichting van de DGA op fiscale grondslagen en de commerciële grondslagen zijn weggenomen.
Wet VMO door de Eerste Kamer weer een rondje fiscale aanpassingen!
Op 27 mei jongstleden heeft de Eerste Kamer eindelijk ingestemd met de derde herziening van het Witteveen-kader sinds de invoering van dit systeem in 1999. In 1999 kreeg de markt nog 5 jaar de tijd om bestaande regelingen aan te passen. In 2005 bij de invoering van de WetVPL was deze overgangstermijn nog maar krap 1 jaar. Na de invoering van de Wet-VAP in 2014 komt dus nu de Wet-VMO. Binnen 7 maanden moet ook deze klus weer geklaard zijn.
Van een X5-pensioen naar een lijn 5-pensioen in 2015!
Op 15 april 2013 is het wetsvoorstel Verlaging maximale opbouwen premiepercentages pensioen en maximering pensioengevend inkomen (wet VMO) ingediend bij de Tweede Kamer (wetsvoorstel 33.610). Nadat het voornemen al in het Regeerakkoord bekend was gemaakt (zie PUTD 2012, nr. 6) en budgettair ingeprijsd vanaf 2015 zijn de plannen bevestigd in het Sociaal Akkoord. En prompt gevolgd door een wetsvoorstel! Dit wetsvoorstel betekent een verdere beperking van de pensioenopbouw. De beoogde ingangsdatum van dit wetsvoorstel is 1 januari 2015. Wij hebben voor de (fi scale) advisering nu in 2013 dus te maken met drie regimes; het huidige VPL-regime; het aanstaande VAP-regime in 2014; en het voorgestelde VMO-regime vanaf 2015. Wij zetten de verschillen en overeenkomsten hieronder voor u op een rij.