Het einde van belastingjaar 2021 nadert met rasse schreden. De laatste maand van het jaar vormt voor velen een tijd van bezinning. In de maand december expireren jaarlijks veel lijfrenten, zo ook in december 2021. Een extra bezinningspunt voor menigeen. Er moet tijdig een keuze worden gemaakt. Beslist men te laat over wat er met de lijfrente moet gebeuren, dan kan dit onaangename fiscale gevolgen hebben. Voorkom dat!
Al jaren bevindt de reële rente zich op een zeer laag niveau. Een lage reële rente is vervelend waar het gaat om een oudedagsvoorziening zoals een lijfrente. Immers dit betekent dat een lagere uitkering wordt ontvangen voor het tot expiratie komende lijfrentekapitaal. Gelukkig is er een alternatief: doorbeleggen van het lijfrentekapitaal en zo alsnog de mogelijkheid op een hogere lijfrente-uitkering.
Een werkgever in de detailhandel houdt van 2015 tot 2021 pensioenpremies in op het loon van zijn werknemer. De premie is niet afgedragen aan het pensioenfonds Detailhandel. Ook heeft de werknemer sinds februari 2020 geen loonspecificaties meer ontvangen en evenmin een jaaropgave 2020. Nadat het dienstverband is geëindigd op 1 januari 2021 spant de werknemer een kort geding aan (ECLI:NL:RBLIM:2021:7037).
Nu de markt voor bedrijfsovernames ‘booming’ is, verdient ook het onderwerp pensioen weer de nodige aandacht. Ten aanzien van een activa/passiva transactie is de wetgeving omtrent dit onderwerp redelijk overzichtelijk. De praktijk is helaas wel een stuk weerbarstiger met alle financiële gevolgen van dien.
Een (veel)voorkomend verschijnsel: een pensioenfonds breidt met een kleine aanpassing in het verplichtstellingsbesluit haar werkingssfeer uit, met als resultaat dat meer ondernemingen zich verplicht dienen aan te sluiten bij het betrokken fonds, en er dus meer premie geïncasseerd kan worden. Niet zelden wordt deze oprekking van de werkingssfeer naar buiten toe gerechtvaardigd met het in pensioenland welbekende woord ‘solidariteit’ als adagium.
In de handreiking van 30 april van dit jaar heeft de Belastingdienst aangegeven hoe een eventuele, bij de uitfasering van het PEB ontstane, belaste schenking kan worden voorkomen. Los van wat er allemaal te zeggen valt over het wel of niet sprake zijn van een belaste schenking, zijn er in de handreiking nog wel een paar puntjes aan te wijzen die de praktijk behoorlijk op het verkeerde been kunnen zetten. In deze bijdrage aandacht voor één van deze punten.
Tijdens de Kamerbehandeling van het wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen is toegezegd de inwerkingtredingsdatum van het keuzerecht bedrag ineens met één jaar op te schuiven naar 1 januari 2023. Deze extra tijd zou worden benut om met pensioenuitvoerders te bekijken welke aanpassingen noodzakelijk zijn om de uitvoerbaarheid van het wetsvoorstel te verbeteren. In zijn brief van 12 oktober 2021 geeft de Staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid aan dat dit overleg heeft plaatsgevonden en dat er een nieuw voorstel ligt.
De afgelopen jaren zijn DGA’s druk bezig geweest hun pensioen uit te faseren. In ruim 50.000 gevallen is het pensioen omgezet in een ODV. Al eerder heb ik een bijdrage gewijd aan de mogelijkheden en onmogelijkheden van deze ODV. Recente gebeurtenissen zorgen er echter voor dat toch weer enige aandacht gevraagd moet worden voor de ODV en de omzettingsmogelijkheden in een lijfrente.
De belanghebbende woont in België en ontvangt periodieke en eenmalige uitkeringen uit zijn Nederlandse stamrecht-BV. Naar zijn mening heeft België het heffingsrecht over deze uitkeringen. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt echter dat het heffingsrecht over de periodieke en eenmalige uitkeringen aan Nederland is toegewezen.
De praktijkvraag luidt deze keer als volgt: ik ben DGA van een onderneming en voor mijn werknemers heb ik een collectieve pensioenregeling afgesloten. Mag ik ook meedoen aan die collectieve pensioenregeling?
