Financiële instellingen en hun adviseurs hanteren een vragenlijst om te komen tot een risicoprofiel en daarmee tot een (passend) beleggingsprofiel. In veel gevallen wordt met de vragenlijst voor elke beleggingsportefeuille afzonderlijk een risicoprofiel bepaald. Deze methode kent echter beperkingen waar u als adviseur rekening mee moet houden.
Bij een overname van een bedrijfsonderdeel gaan ook de hierbij betrokken werknemers over op de verkrijger. Het is niet zelden gebruikelijk dat voor deze overname een nieuwe entiteit wordt opgezet. Vanuit deze nieuwe entiteit wordt aan de werknemers een nieuwe arbeidsovereenkomst aangeboden welke gebaseerd dient te zijn op dezelfde arbeidsvoorwaarden als men voorheen had bij de vervreemdende partij. Dat dit ten aanzien van de pensioenregeling de nodige problemen kan opleveren, laat recente rechtspraak zien.
Het afgelopen jaar oordeelde de Hoge Raad drie keer over een situatie waarin bestuurders door een verplichtgesteld bedrijfstakpensioenfonds hoofdelijk aansprakelijk waren gesteld voor achterstallige pensioenpremies. In deze bijdrage bespreek ik de belangrijkste wijzigingen in een notendop.
Recentelijk heeft Gerechtshof Amsterdam zich gebogen over de vraag of de ex-partner aanspraak kan maken op pensioen als de hoogte van het pensioen niet (geheel) duidelijk is. Wat was er aan de hand?
Onlangs heeft de Hoge Raad zich gebogen over de waardeoverdracht van een pensioen in eigen beheer van de ene naar de andere vennootschap. Hoewel pensioen in eigen beheer vanaf 2020 is uitgefaseerd, bestaan er in de praktijk nog duizenden pensioenen in eigen beheer. Hiervoor blijft alle regelgeving van toepassing. Daarmee is het belang van het onderhavige arrest aangetoond.
Op 2 maart 2022 deed Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak (AWB 20/5484) in een zaak waarbij in geschil was hoe een in 1997 afgesloten kapitaalverzekering in de belastingheffing moet worden betrokken voor belastingjaar 2014, het jaar waarin de kapitaalverzekering door de belanghebbende in kwestie werd afgekocht. De rente die is begrepen in de afkoopsom vormt volgens de inspecteur inkomen uit werk en woning.
Alhoewel het opbouwen van pensioen in eigen beheer al sinds 1 juli 2017 niet langer mogelijk is, spelen toch nog vele discussies tussen DGA’s en de Belastingdienst rondom pensioenverplichtingen in eigen beheer. Deze discussies hebben vaak te maken met het feit dat er te weinig middelen in de BV aanwezig zijn en dat de Belastingdienst zich dan op het standpunt stelt dat sprake is van het afkopen dan wel prijsgeven van pensioen. Aan de hand van een recente praktijkcasus die diende voor het Hof Arnhem-Leeuwarden zal ik in deze bijdrage ingaan op deze materie.
Voor veel werkgevers worden de spelregels van de pensioenregeling bepaald door de sociale partners binnen hun bedrijfstak. Ongeveer 30% van de werkgevers in Nederland is vrij om zelf de inhoud van de pensioenregeling te bepalen. En deze pensioenregeling vervolgens aan te bieden aan hun werknemers als onderdeel van de arbeidsvoorwaarden. Is het hebben van een pensioenregeling dan hetzelfde als het hebben van een pensioenbeleid?
Met de komst van de Wet Toekomst Pensioenen kan er naar hartenlust worden gespeeld met het pensioen vanuit persoonlijke keuzes. Maar ook bestaande mogelijkheden zoals deeltijdpensioen en demotie kunnen veel meer en beter ingezet worden.
Het Pensioen in Eigen Beheer is afgeschaft, maar de FOR is vooralsnog springlevend. De opzet oogt in de basis eenvoudig, maar de fiscale spelregels maken de uitvoering lastig. Ook moet de ondernemer goed beseffen dat er op de FOR nog een latente IB-claim rust. Is voldoende reserveren geen haalbare kaart, dan moet je je serieus afvragen in hoeverre toevoegen aan de FOR zinvol is.
