In 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen ingegaan. Gedurende drie jaar hadden dga’s met een pensioen in eigen beheer de mogelijkheid om dit pensioen af te kopen, om te zetten in een oudedagsverplichting (ODV) of premievrij voort te zetten. Hierbij koos ruim een derde voor omzetting in een ODV. Maar hoewel de ODV meer dan zes jaar geleden is ingevoerd, is vooral de fiscaal-juridische situatie bij overlijden nog altijd niet duidelijk.
Resultaten
De Wtp is er, door naar de Fiscale Verzamelwet 2025
Het zal niemand ontgaan zijn dat op 1 juli de langverwachte Wet toekomst pensioenen in werking is getreden. In de vakpers is hier uiteraard al de nodige aandacht aan besteed en dat zal voorlopig nog wel even doorgaan. In de tussentijd echter wordt alweer een nieuw wetsvoorstel ter consultatie aangeboden, te weten de Fiscale Verzamelwet 2025. In deze bijdrage een paar voor de dga opvallende zaken.
Het flexibiliseren van de pensioenuitkering is maatwerk
De Wet toekomst pensioenen (Wtp) introduceert een nieuwe keuze: de 10%-afkoopmogelijkheid. Nu is deze alweer uitgesteld tot medio 2023, maar dat laat de andere bestaande flexibiliseringsmogelijkheden onverlet. Daar optimaal gebruik van maken kan de “terugverdientijd” aanzienlijk verkorten.
Afschaffen FOR aftrap voor actiever beleid rond oude dag
Het Nederlandse pensioenlandschap wordt vanaf 1 januari 2023 radicaal anders ingericht. Overal lees je veel over de aanstaande wijzigingen. Wat dan opvalt is dat daarbij vooral de focus ligt op hetgeen er voor werkgevers/werknemers gaat veranderen. Maar ook ondernemers en zzp’ers krijgen te maken met een aantal wijzigingen. Wat zijn dan die wijzigingen en hoe ga je daar als adviseur van de ondernemer/zzp’er mee om?
‘Een goed pensioen? Daar ga je als werkgever niet meer over’
Bij de overgang naar nieuwe pensioenregelingen moeten we niet langer over maar vooral met werknemers praten, stelt Tim Burggraaf, associate partner bij EY. De werknemer kan meer vrijheid aan dan wij denken, maar moet wel ondersteund worden in het maken van persoonlijke keuzes. De werkgever speelt daarin een cruciale rol. ‘Jij bent een trusted other. Jou vertrouwen ze.’
Waarom waardeoverdracht dit jaar gunstig is
Voor een aantal deelnemers in pensioenregelingen zou het nu al gunstiger zijn om hun opgebouwde pensioen over te dragen. Welke rol speelt de werkgever daarin en wat zijn de financiële gevolgen?
Pensioenuitkering uit vrijkomend pensioenkapitaal stijgt fors door hogere marktrente
De hoogte van de kapitaalmarktrente (rente met langere looptijd) bepaalt in overwegende mate de prijs van pensioen. Hoe hoger deze rente, des te meer pensioen ingekocht kan worden per beschikbare euro pensioenkapitaal. Gaan werknemers anticiperen op een hogere rente en wie adviseert ze daarbij?
Beleggingsvragenlijst: vaak gefocust op het verkeerde doel
Financiële instellingen en hun adviseurs hanteren een vragenlijst om te komen tot een risicoprofiel en daarmee tot een (passend) beleggingsprofiel. In veel gevallen wordt met de vragenlijst voor elke beleggingsportefeuille afzonderlijk een risicoprofiel bepaald. Deze methode kent echter beperkingen waar u als adviseur rekening mee moet houden.
De pensioenvalkuil bij bedrijfsovername
Bij een overname van een bedrijfsonderdeel gaan ook de hierbij betrokken werknemers over op de verkrijger. Het is niet zelden gebruikelijk dat voor deze overname een nieuwe entiteit wordt opgezet. Vanuit deze nieuwe entiteit wordt aan de werknemers een nieuwe arbeidsovereenkomst aangeboden welke gebaseerd dient te zijn op dezelfde arbeidsvoorwaarden als men voorheen had bij de vervreemdende partij. Dat dit ten aanzien van de pensioenregeling de nodige problemen kan opleveren, laat recente rechtspraak zien.
Bestuurdersaansprakelijkheid bij premieachterstand, wat is er veranderd?
Het afgelopen jaar oordeelde de Hoge Raad drie keer over een situatie waarin bestuurders door een verplichtgesteld bedrijfstakpensioenfonds hoofdelijk aansprakelijk waren gesteld voor achterstallige pensioenpremies. In deze bijdrage bespreek ik de belangrijkste wijzigingen in een notendop.