In PUTD 2017-12 berichtten wij u over onze vraag aan het centraal aanspreekpunt pensioenen (CAP) betreffende het bijzonder partnerpensioen. Het CAP antwoordde ons, na een aanvankelijke aarzeling in oktober 2017, dat het bijzonder partnerpensioen een zelfstandige aanspraak is van de ex-partner. Ruim drie maanden later heeft het CAP deze vraag en het antwoord op deze vraag gepubliceerd.
Elders in dit blad hebben we u laten zien hoe de AOW- en pensioengerechtigde leeftijd naar verwachting zullen gaan stijgen. Veel werknemers (en DGA’s) hebben verschillende pensioenpottenopgebouwd die op verschillende momenten tot uitkering komen: Gegarandeerde pensioenen, harde pensioenkapitalen of premiepensioenen waarbij het uiteindelijke pensioen afhankelijk zal zijn van het behaalde rendement op de ingelegde premies. Kortom, een lappendeken. De grote uitdaging is dus om tijdig in te zien of de bij elkaar gespaarde pensioenen toereikend zijn om überhaupt te kunnen stoppen. Helaas komt het nog te vaak voor dat men dit veel te laat gaan onderzoeken en er weinig tot geen ruimte meer is om het pensioen nog te verbeteren en, in het uiterste geval, noodgedwongen moeten doorwerken om een inkomensval te voorkomen. En daar zit ook niet iedere werkgever op te wachten.
Reikhalzend is uitgekeken naar het formulier dat door de directeur-grootaandeelhouder binnen één maand na de afkoop of de omzetting in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting moet insturen aan de belastingdienst. Hoewel, reikhalzend? Het wijzigingsbesluit om onder meer het uitvoeringsbesluit loonbelasting UBLB 1965 te wijzigen is al op 16 maart 2017 ingevoerd. Daarin staat een limitatieve opsomming van de wetgever welke informatie de belastingdienst mag of moet uitvragen voor een correcte afwikkeling van het uitfaseringsbesluit. Echter, tot onze verbazing vraagt de belastingdienst, om onbegrijpelijke redenen, veel meer informatie uit dan wettelijk voorgeschreven. Hieronder de verschillen.
In PutD nummer 2017-02 hebben we Dirk en Eega geïntroduceerd. Het gelukkig getrouwde koppel dat geconfronteerd wordt met de uitfaseringskeuzes. Dirk is kostwinner en heeft een 100% gedekt pensioen in de BV. In het eerste deel waren zij getrouwd in algehele gemeenschap van goederen.
Eind maart is een groot aantal “Vragen & Antwoorden” gepubliceerd op de website van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen. Hieronder bespreken we, kort, de meeste opvallende V&A’s.
Naar aanleiding van de inhoud en toonzetting van de vele schriftelijke vragen en het ontbreken van draagvlak voor de in de brief van 17 december 2015 door de staatsecretaris gepropageerde afkoopvariant, is Wiebes in de inmiddels 5e brief over dit onderwerp met een gewijzigde overgangsregeling gekomen. Voor de nieuwe opbouw van pensioen in eigen beheer of een andersoortige fiscale stimulans om het oudedagssparen binnen de BV te stimuleren is het doek gevallen. Er is vanaf 1 januari 2017 geen fiscale faciliteit meer. Wiebes heeft tijdens het commissieoverleg van 23 maart jl. (de redactie van PutD was hierbij) overigens uitgebreid het sparen (oppotten) binnen de BV aanbevolen. Vanaf pensioendatum of desgewenst eerder kan de DGA dan dividend uitkeren ter aanvulling van het inkomen. Een advies dat op gespannen voet staat met de aanbevelingen van de Commissie Van Dijkhuizen uit 2013.
In onze artikelenreeks over de wijziging van het fiscale regime voor pensioen in eigen beheer hebben wij zes thema’s benoemd. Naar aanleiding van de meest recente stand van zaken hierbij een update op deze thema’s.
In PUTD 2015-06 besteedden wij aandacht aan het gebruikelijk loon en de stopzetting van de pensioenopbouw. Ook in het laatste commissieoverleg op 23 maart jl. is dit aan de orde gekomen. Aan Wiebes is de vraag gesteld of de DGA bij het afstempelen (bedoeld wordt het stoppen van de pensioenopbouw vanaf 2017), de inspecteur op bezoek krijgt, omdat het gebruikelijk loon verhoogd moet worden door het lagere pensioen.
Sinds 2010 zijn premieovereenkomsten met beleggingsvrijheid, die fiscaal bekend staan als beschikbare premieregelingen, aan een grote opmars bezig. Geen wonder, de betaalbaarheid van gegarandeerde pensioenen, uitkeringsovereenkomsten (bekend onder de fiscale naam ‘middelloon’ of ‘eindloon’) is onder druk gekomen door de toegenomen levensverwachting en fors gedaalde marktrente. De dekkingsgraden van pensioenfondsen en de premieverdubbelingen van rechtstreeks verzekerde regelingen voor uitkeringsovereenkomsten zijn het levende bewijs. En natuurlijk de waarde van het DGA pensioen in eigen beheer. De grenzen van het op intergenerationele solidariteit gestoelde, ooit zo geroemde Nederlandse pensioenstelsel, zijn hiermee bereikt.
Luisterend naar geluiden uit de adviespraktijk van lezers van dit blad kunnen wij concluderen dat ruim de helft van de DGA’s die eens pensioen in eigen beheer opbouwden, de pensioenopbouw intussen heeft gestaakt. Behoudens een verplichting tot voor-indexatie indien opgenomen in de oorspronkelijke pensioenovereenkomst, nemen de pensioenaanspraken niet verder toe. De pensioenverplichting blijft wel toenemen door actuariële oprenting.
