In het buitenland wonende houders van lijfrenten stuiten nog steeds op complicaties bij expiratie van hun lijfrenten. Sinds de circulaire van het Verbond van Verzekeraars uit 2018 zijn enige complicaties weggenomen mits de lijfrente maar wordt uitgevoerd bij dezelfde verzekeraar. Overstappen naar een andere verzekeraar blijkt dan vaak onmogelijk. Overstap naar een andere verzekeraar is daarentegen wél een optie als men dit vóór expiratie inregelt. In de aanvullende circulaire van begin 2022 is dit uitgewerkt.
Resultaten
Pensioenrechtspraak 2021: Hoe vaak en waarover?
Over 2021 waren er 219 gepubliceerde civiele uitspraken over de arbeidsvoorwaarde pensioen. Dat is bijna 30% meer dan in 2020 (169). In 2021 werd in pensioenzaken het meest geprocedeerd over (1) uitleg (2) scheiding (3) verplichtstelling en (4) ontslag.
Populariteit indexbeleggen neemt toe
Beleggen in indexfondsen en ETF’s wint de afgelopen jaren sterk aan populariteit. Dit gaat ten koste van het beleggen in actieve beleggingsfondsen en beleggen in individuele aandelen. Veel beleggers kiezen voor indexbeleggen vanwege de lage kosten en de eenvoud van de producten.
Belastingheffing over pensioenuitkeringen aan Belgisch ingezeten
In de praktijk komt het regelmatig voor dat Belgisch ingezetenen een pensioenuitkering ontvangen van een Nederlandse pensioenuitvoerder. Vaak zijn het geëmigreerde Nederlanders die pensioenuitkeringen ontvangen van hun verzekeraar of pensioenfonds of uit hun Nederlandse BV. De vraag is in welk land deze pensioenuitkeringen belast zijn.
Omslagstelsel niet in strijd met goed koopmansgebruik
Sinds jaar en dag gaan wij er met z’n allen van uit dat pensioenaanspraken in eigen beheer tot een pensioenvoorziening leiden, waarbij jaarlijks bedragen dienen te worden gepassiveerd die actuarieel berekend worden. Dit vanwege het feit dat de fiscale winstbepaling nu eenmaal wordt geregeerd door goed koopmansgebruik en het voorzichtigheidsbeginsel. Maar moet dat dan echt wel leiden tot een pensioenvoorziening? Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt.
Gelden onttrekken aan Pensioen BV kan leiden tot verwijtbaar handelen bestuurder
Recent boog Rechtbank Limburg zich over de vraag of een bestuurder van een Pensioen BV persoonlijk een ernstig verwijt kan worden gemaakt, als de Pensioen BV de pensioenverplichting niet (langer) kan nakomen. Dit omdat sprake is van het onttrekken van pensioengelden aan de BV met bijkomende omstandigheden. Het persoonlijk ernstige verwijt heeft als gevolg dat sprake is van onrechtmatig handelen en aansprakelijkheid voor de schade. Indien de bestuurder inmiddels is overleden, werkt deze aansprakelijkheid ook door op de erfgename(n) van de bestuurder, zo oordeelde de Rechtbank.
Pensioen wordt minder zeker en zéker minder!
Pensioen wordt minder zeker en zeker minder, dat is de weinig opbeurende slogan die volgens hoogleraar Mark Heemskerk nog steeds ‘klopt als een bus’. Hij kijkt kritisch naar het pensioenakkoord en maakt zich vooral zorgen om de werknemers met de lagere inkomens. ‘Daar wordt de rekening gepresenteerd.’
Wet Toekomst Pensioenen: een majeure operatie
De Wet Toekomst Pensioenen is de uitwerking van het PensioenAkkoord 2020. In het nieuwe pensioensysteem gaan we van een zogenaamde (al dan niet voorwaardelijk gegarandeerde) uitkeringsovereenkomst (eindloon of middelloon) naar een premieovereenkomst, in meerdere varianten. Voor iedereen
Compensatie aan partner ter voorkoming belaste schenking, van uitstel naar afstel?
Tijdens de parlementaire behandeling van de wet Uitfasering pensioen in eigen beheer in vergaderjaar 2016-2017 is uitgebreid aandacht besteed aan de positie van de partner. Immers, bij het afkopen van het pensioen in eigen beheer of het omzetten naar een ODV verdween ook het afgeleide recht van de partner op de helft van het tijdens het huwelijk opgebouwde ouderdomspensioen en het recht op het partnerpensioen. De partner zou voor het verlies van deze afgeleide rechten gecompenseerd moeten worden, zo niet dan zou er sprake zijn van een belaste schenking. Verder heeft de staatssecretaris destijds na enig aandringen nog opgemerkt dat er geen sprake zou zijn van een belaste schenking wanneer er sprake was van gemeenschap van goederen of een daarmee overeenkomend verrekenbeding. Vervolgens bleef het érg lang stil. Totdat er op 11 december 2020, bijna 4 jaar na de eerste mogelijkheid tot uitfasering, als mosterd na de maaltijd, een ‘Handreiking vaststellen compensatie ter voorkoming van een belaste schenking’ werd gepubliceerd. Een verklaring waarom een dergelijke handreiking nu pas wordt gepubliceerd ontbreekt.
De comeback van het DGA-pensioenadvies!
De oudedagsvoorziening van de DGA heeft alles in zich om wederom een succesvol adviesdomein voor de accountant te worden. Die heeft een uitstekende uitgangspositie om dit adviesonderdeel op te pakken en te begeleiden. Let wel: DGA-pensioenadvies-nieuwe-stijl omvat het gehele spectrum van pensioenmogelijkheden door fiscaal advies te koppelen aan daadwerkelijke pensioenoplossingen.