In de praktijk komt het regelmatig voor dat Belgisch ingezetenen een pensioenuitkering ontvangen van een Nederlandse pensioenuitvoerder. In deze bijdrage ga ik in op dga’s die zijn geëmigreerd naar België en pensioenuitkeringen ontvangen uit hun Nederlandse bv. Maar tevens geldt deze problematiek voor uitkeringen die Belgisch ingezetenen ontvangen van Nederlandse verzekeringsmaatschappijen of pensioenfondsen. Aanleiding voor deze bijdrage zijn enkele uitspraken die gedaan zijn voor dit soort situaties.
Resultaten
Geen dubbele aftrek voor overgedragen lijfrente-kapitaal
Op 13 januari 2023 heeft Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak gedaan in een zaak waarbij in geschil was of de lijfrentehouder in kwestie recht kon doen gelden op een lijfrente-aftrek ten bedrage van de overdrachtswaarde van een geëxpireerde lijfrenteverzekering. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelde dat dat niet het geval was.
Uit de hand gelopen rekening-courant schuld, pensioen belast?
Dga X houdt alle aandelen in zijn holding. Hij heeft een pensioenaanspraak bij deze holding maar ook een behoorlijke rekening-courantschuld die het met de fiscus overeengekomen kredietplafond blijvend overschrijdt. De inspecteur stelt dat geen zekerheden tegenover de lening staan en deze onzakelijk is geworden. Daarbij is het pensioen feitelijk tot zekerheid geworden en afgekocht. Een navorderingsaanslag volgt. Terecht? Het woord is aan gerechtshof Arnhem-Leeuwarden.
‘Oude dag ondernemer heeft na de crisis aandacht nodig’
We moeten niet te licht denken over ondernemers die pensioengeld hebben ingezet om hun bedrijf te redden, zegt Jan Wietsma, mede-eigenaar van MKB-kredietcoach en MKB-herstructureringscoach. ‘Ondernemers hebben daarmee hun pensioenhorizon stevig verlegd. Daar moet je als adviseur iets mee.’ Sowieso verdient de oude dag een prominentere plek in het gesprek.
Doorbeleggen met pensioen; het kan, het moet en het is risicovol!
Sinds 1 september 2016 is de wet Verbeterde Premieregeling in werking getreden. Tot dat moment móest op de pensioeningangsdatum de pensioenuitkering vast staan – behoudens hoog/laag en na-indexatie. De reden voor deze wet was natuurlijk de dalende marktrente, waardoor het inkopen tegen een zo lage marktrente ongewenst was. De marktrente is nog steeds laag, en de verwachting is dat hij nog lang laag zal blijven, en in ieder geval dat er met (door)beleggen meer rendement gehaald kan worden. Een verdiepte kijk op doorbeleggen is dan ook nodig
De top drie misverstanden in pensioencommunicatie
Over pensioen en AOW leven hardnekkige misverstanden. Het zijn niet alleen werknemers die de mist ingaan, ook deskundigen slaan de plank nogal eens mis. Dat besefte ik des te meer toen ik naar het BNNVARA programma ‘Scheefgroei’ over pensioenen keek.
Oudedagsvoorziening via een lijfrente: beleggen is een must
Voor de opbouw van een oudedagsvoorziening met fiscale faciliteit zijn de ondernemer en de DGA aangewezen op het lijfrenteregime. De lijfrenteruimte wordt vanaf 2023 flink groter. Leidt dat ook tot een voldoende pensioenresultaat? Ja, maar dan moet je wel beleggen.
Werknemer ontslaan? Dat heeft een pensioenstaartje.
Het is de bedoeling van iedere pensioenregeling dat je als werknemer vanaf je pensioendatum gaat genieten van het door jou opgebouwde pensioen. Vroeger was dat na een 40-jarig dienstverband bij dezelfde werkgever. Een afscheidsreceptie en een gouden horloge met inscriptie maakten het feest dan compleet. Tegenwoordig zijn er nog maar weinig werknemers die op die manier bij hun pensioenleeftijd aankomen. Pensioenbreuken als gevolg van bijvoorbeeld ontslag of reorganisatie, zijn helaas niet ongebruikelijk.
Beleggingsrendement wordt uithangbord; hoe presteren fondsen en verzekeraars?
De vergrijzing in Nederland gecombineerd met de lage rentestand, maakt de transitie naar een nieuw pensioenstelsel gebaseerd op enkel Defined Contribution (DC) onvermijdelijk. In het nieuwe stelsel worden geen Defined Benefits (DB) garanties meer afgegeven en stappen alle pensioenuitvoerders over op een pensioenopbouw gebaseerd op beleggingen. Wat gaat dat betekenen voor de rendementen?