Tijdens de parlementaire behandeling van de wet Uitfasering pensioen in eigen beheer in vergaderjaar 2016-2017 is uitgebreid aandacht besteed aan de positie van de partner. Immers, bij het afkopen van het pensioen in eigen beheer of het omzetten naar een ODV verdween ook het afgeleide recht van de partner op de helft van het tijdens het huwelijk opgebouwde ouderdomspensioen en het recht op het partnerpensioen. De partner zou voor het verlies van deze afgeleide rechten gecompenseerd moeten worden, zo niet dan zou er sprake zijn van een belaste schenking. Verder heeft de staatssecretaris destijds na enig aandringen nog opgemerkt dat er geen sprake zou zijn van een belaste schenking wanneer er sprake was van gemeenschap van goederen of een daarmee overeenkomend verrekenbeding. Vervolgens bleef het érg lang stil. Totdat er op 11 december 2020, bijna 4 jaar na de eerste mogelijkheid tot uitfasering, als mosterd na de maaltijd, een ‘Handreiking vaststellen compensatie ter voorkoming van een belaste schenking’ werd gepubliceerd. Een verklaring waarom een dergelijke handreiking nu pas wordt gepubliceerd ontbreekt.
Resultaten
De comeback van het DGA-pensioenadvies!
De oudedagsvoorziening van de DGA heeft alles in zich om wederom een succesvol adviesdomein voor de accountant te worden. Die heeft een uitstekende uitgangspositie om dit adviesonderdeel op te pakken en te begeleiden. Let wel: DGA-pensioenadvies-nieuwe-stijl omvat het gehele spectrum van pensioenmogelijkheden door fiscaal advies te koppelen aan daadwerkelijke pensioenoplossingen.
Accountant. pak je rol op het Pensioentoneel
De accountant kan een grotere rol spelen op het pensioentoneel. De ruimte in het script voor zijn rol is voor een belangrijk deel ingevuld door de geldende beroepsregels. Ook de (tucht)-rechtspraak heeft zijn rol voor een deel al ingekleurd. Waar kan de accountant zoal aan denken? Een aantal voorbeelden.
DNB-pensioentoezicht in 2021
De Nederlandsche Bank (DNB) heeft op haar website een toelichting gegeven op het pensioentoezicht in 2021. Dit jaar heeft de toezichthouder bijzondere aandacht voor de voorbereiding op het nieuwe pensioencontract en de gevolgen van de coronacrisis voor pensioenfondsen. De uitleg van DNB in dit kader is als volgt.
Lijfrentes en de schaduwen van de Wet Toekomst Pensioenen
De zelfstandige maakt voor de opbouw van zijn oudedagsvoorzieningen vaak gebruik van het lijfrenteregime. Dat regime biedt voor de advisering over de inkomensplanning van zelfstandigen veel kansen. Let alleen wel goed op de fiscale spelregels; die zijn in de loop der jaren nog al eens aangepast. In de Wet Toekomst Pensioenen (WTP) wordt een voorschot genomen op een mogelijke harmonisatie van de tweede en derde pijler. Wat kunnen daar de gevolgen van zijn?
Blog: Fiscaal optimaal is niet altijd de juiste oplossing
Als zelfstandig ondernemer en financieel planner kom ik regelmatig klanten tegen die ‘pensioen’ opbouwen of hebben opgebouwd in hun IB-onderneming.
Vrijstelling Bpf en de lopende pensioenregeling
De Wet Bpf 2000 brengt voor veel werknemers, en daardoor ook hun werkgever, een verplichte aansluiting bij het pensioenfonds in de branche met zich mee. Onder bepaalde voorwaarde is het bestuur van het pensioenfonds verplicht om aan de werkgever vrijstelling van deze aansluiting te verlenen indien voldaan wordt aan de gestelde wettelijke voorwaarde. Een van de vrijstellingsgronden is de eigen lopende pensioenregeling. En dan komt ineens de belastingdienst in beeld.
Model stamrechtovereenkomst (direct ingaand)
Met deze overeenkomst kunnen de partijen vaststellen en vastleggen dat ze een stamrechtovereenkomst hebben gesloten. Deze overeenkomst is opgesteld door de Belastingdienst
Model stamrechtovereenkomst (uitgesteld)
Met deze overeenkomst kunnen de partijen vaststellen en vastleggen dat ze een stamrechtovereenkomst hebben gesloten. Deze overeenkomst is opgesteld door de Belastingdienst
Model overdrachtsakte pensioenkapitaal (met idx)
Met deze overdrachtsakte met indexatie kan een Besloten Vennootschap (DGA) zijn pensioen met al zijn verplichtingen overdragen aan een andere BV