Het definitieve concept van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) is eind maart naar de Tweede Kamer gestuurd. Wat zijn de wijzigingen ten opzichte van het vorige concept en wat moet de accountant weten om zijn ondernemers goed te kunnen blijven adviseren?
Het pensioen van werkend Nederland gaat de komende jaren grondig op de schop. In de Wet toekomst pensioenen (Wtp) wordt een groot aantal nieuwe spelregels vastgesteld voor de pensioenopbouw van werknemers. In het kielzog van deze regels worden ook beslissingen genomen voor dga’s en zzp’ers.
Het bestrijden van witte vlekken (werknemers in loondienst die geen pensioen opbouwen) is één van de missies van de Stichting van de Arbeid (StvdA). En daarin is voor de accountant een grote rol weggelegd. In gesprek met StvdA-beleidsmedewerker en pensioendeskundige Jacqueline Verhulst: ‘Ook al kent ons land geen pensioenplicht, werkgevers zonder pensioenregeling lopen een moreel risico. Beseffen je medewerkers voldoende de consequenties?’
Als voorloper van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) maar wel in het kader van het Pensioenakkoord, kennen wij de Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen. Daar waar de RVU en het verlofsparen al vanaf 2021 in de belastingwetten opgenomen zijn, is de afkoop nog niet aan de orde. Deze mogelijkheid wordt waarschijnlijk tegelijkertijd met de Wtp per 1 januari 2023 geïntroduceerd. Het bedrag ineens houdt in de mogelijkheid van afkoop van 10% van het pensioen op de ingangsdatum. Bij gebruik van deze afkoopmogelijkheid wordt echter wel weer een andere flexibiliseringsmogelijkheid geblokkeerd, het hoog/laag pensioen binnen de verhouding 100:75.
Een werkgever vaart mede op het kompas van de accountant wanneer het gaat om impactvolle (financiële) wijzigingen op zijn organisatie. De inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) per 2023 is zo’n impactvolle wijziging waarover de werkgever aan zijn accountant om advies en begeleiding zal vragen. Maar ook de dga en de zzp’er hebben uw guidance nodig. En dan wordt er ook nog wat van u verwacht als het gaat om de bestrijding van de witte vlek. Kortom: u staat pole position!
We moeten niet te licht denken over ondernemers die pensioengeld hebben ingezet om hun bedrijf te redden, zegt Jan Wietsma, mede-eigenaar van MKB-kredietcoach en MKB-herstructureringscoach. ‘Ondernemers hebben daarmee hun pensioenhorizon stevig verlegd. Daar moet je als adviseur iets mee.’ Sowieso verdient de oude dag een prominentere plek in het gesprek.
Sinds 1 september 2016 is de wet Verbeterde Premieregeling in werking getreden. Tot dat moment móest op de pensioeningangsdatum de pensioenuitkering vast staan – behoudens hoog/laag en na-indexatie. De reden voor deze wet was natuurlijk de dalende marktrente, waardoor het inkopen tegen een zo lage marktrente ongewenst was. De marktrente is nog steeds laag, en de verwachting is dat hij nog lang laag zal blijven, en in ieder geval dat er met (door)beleggen meer rendement gehaald kan worden. Een verdiepte kijk op doorbeleggen is dan ook nodig
Over pensioen en AOW leven hardnekkige misverstanden. Het zijn niet alleen werknemers die de mist ingaan, ook deskundigen slaan de plank nogal eens mis. Dat besefte ik des te meer toen ik naar het BNNVARA programma ‘Scheefgroei’ over pensioenen keek.
Voor de opbouw van een oudedagsvoorziening met fiscale faciliteit zijn de ondernemer en de DGA aangewezen op het lijfrenteregime. De lijfrenteruimte wordt vanaf 2023 flink groter. Leidt dat ook tot een voldoende pensioenresultaat? Ja, maar dan moet je wel beleggen.
Het is de bedoeling van iedere pensioenregeling dat je als werknemer vanaf je pensioendatum gaat genieten van het door jou opgebouwde pensioen. Vroeger was dat na een 40-jarig dienstverband bij dezelfde werkgever. Een afscheidsreceptie en een gouden horloge met inscriptie maakten het feest dan compleet. Tegenwoordig zijn er nog maar weinig werknemers die op die manier bij hun pensioenleeftijd aankomen. Pensioenbreuken als gevolg van bijvoorbeeld ontslag of reorganisatie, zijn helaas niet ongebruikelijk.
