Sinds we in het nieuwe pensioentijdperk leven, rollen de eerste impactanalyses voor werkgevers met een verzekerde pensioenregeling van de band. Voor deze ruim 50.000 werkgevers in Nederland vormt de impactanalyse de eerste stap richting de nieuwe pensioenregeling.
Een werknemer treedt acht maanden voor zijn pensioendatum bij een nieuwe werkgever in dienst op initiatief van die werkgever. Zijn oude werkgever was aangesloten bij het bedrijfstakpensioenfonds in de vleessector. Daar had de werknemer een voorwaardelijk pensioen. Door zijn overstap verliest de werknemer dat voorwaardelijk pensioen bij pensioenfonds VLEP. In zijn nieuwe arbeidsovereenkomst staat dat de werkgever de afspraken zal overnemen. Het hof moet oordelen of de nieuwe werkgever aansprakelijk is voor de pensioenschade van de werknemer.
Met enige regelmaat verschijnt er een vonnis waarbij één van de betrokken partijen een bedrijfstakpensioenfonds (BPF) is. Doorgaans gaan deze casussen over de werkingssfeer van het pensioenfonds en de verplichting van de betreffende onderneming om zich, eventueel met terugwerkende kracht, aan te sluiten bij het fonds. Maar wat zijn de gevolgen voor werknemers die ooit in zo’n bedrijfstak werkzaam zijn geweest?
Jan van Harten buigt zich in deze editie over de vraag van een ondernemer die wil weten welke overwegingen meespelen als het gaat om het vaststellen van de hoogte van de flatrate.
Op 4 juli 2023 heeft de Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting van de Belastingdienst een standpunt gepubliceerd over de aftrekbaarheid van premies voor een lijfrente voor een meerderjarig invalide (klein)kind. Recent is de internetconsultatie voor het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2025 gestart. Dat voorstel bevat een wijziging inzake genoemde lijfrente
De AG heeft zich recent uitgelaten over pensioen en echtscheiding en dan meer specifiek over de vraag of een partnerpensioen voor de toekomst gewijzigd kan worden zonder instemming van de partner.
In 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen ingegaan. Gedurende drie jaar hadden dga’s met een pensioen in eigen beheer de mogelijkheid om dit pensioen af te kopen, om te zetten in een oudedagsverplichting (ODV) of premievrij voort te zetten. Hierbij koos ruim een derde voor omzetting in een ODV. Maar hoewel de ODV meer dan zes jaar geleden is ingevoerd, is vooral de fiscaal-juridische situatie bij overlijden nog altijd niet duidelijk.
Het zal niemand ontgaan zijn dat op 1 juli de langverwachte Wet toekomst pensioenen in werking is getreden. In de vakpers is hier uiteraard al de nodige aandacht aan besteed en dat zal voorlopig nog wel even doorgaan. In de tussentijd echter wordt alweer een nieuw wetsvoorstel ter consultatie aangeboden, te weten de Fiscale Verzamelwet 2025. In deze bijdrage een paar voor de dga opvallende zaken.
In het geweld van de mega-operatie met de overgang van € 1.500 miljard pensioengeld naar het nieuwe pensioenstelsel, is de pensioentoekomst van de kleine MKB-ondernemer publicitair ondergesneeuwd. Maar ook voor deze groep zijn er belangrijke pensioenwijzigingen op komst. En juist in deze populatie is het aandeel dat geen oudedagsvoorziening opbouwt het hoogste.
Als gevolg van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) moeten alle pensioentoezeggingen aangepast worden. Toch zijn er de nodige verschillen, met name ook afhankelijk van de soort uitvoerder. Hieronder een overzicht van de bestaande pensioenregelingen en de gevolgen van de Wtp. Het overgangsregime loopt overigens tot 2028 en niet meer tot 2027.
