De afgelopen jaren zijn DGA’s druk bezig geweest hun pensioen uit te faseren. In ruim 50.000 gevallen is het pensioen omgezet in een ODV. Al eerder heb ik een bijdrage gewijd aan de mogelijkheden en onmogelijkheden van deze ODV. Recente gebeurtenissen zorgen er echter voor dat toch weer enige aandacht gevraagd moet worden voor de ODV en de omzettingsmogelijkheden in een lijfrente.
De belanghebbende woont in België en ontvangt periodieke en eenmalige uitkeringen uit zijn Nederlandse stamrecht-BV. Naar zijn mening heeft België het heffingsrecht over deze uitkeringen. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt echter dat het heffingsrecht over de periodieke en eenmalige uitkeringen aan Nederland is toegewezen.
De praktijkvraag luidt deze keer als volgt: ik ben DGA van een onderneming en voor mijn werknemers heb ik een collectieve pensioenregeling afgesloten. Mag ik ook meedoen aan die collectieve pensioenregeling?
Sinds 1 januari 2013 mogen adviseurs, bemiddelaars en aanbieders van financiële producten geen provisie meer berekenen. Het provisieverbod geldt voor onder andere complexe financiële producten, zoals pensioenverzekeringen en levensverzekeringen. Soms lijkt het erop alsof aanbieders van financiële producten het provisieverbod omzeilen. Of dan echt sprake is van een overtreding van het provisieverbod, is niet altijd even duidelijk. Op 23 september 2021 zijn hierover Kamervragen beantwoord.
Het wijzigen van een lopende pensioenregeling kan in de kern slechts met instemming van de werknemer. Tenzij de werkgever een beroep kan doen op het eenzijdig wijzigingsbeding en er tevens sprake is van een zodanig zwaarwichtig belang aan de zijde van de werkgever dat het belang van de werknemers hiervoor wijken moet. Maar ook als de werknemer wel heeft ingestemd met de wijziging, laat de rechtspraak zien dat dit niet altijd betekent dat hij ook echt heeft ingestemd.
Op 27 november 1981 wees de Hoge Raad het Boon/Van Loon-arrest. Vanaf dat moment moest pensioen opgebouwd in een huwelijk gesloten in gemeenschap van goederen, verdeeld worden. Op 1 mei 1995 trad de Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding inwerking. Alle scheidingen die vanaf dat moment zijn uitgesproken, vallen onder dit regime. Desondanks blijft het Boon/Van Loon-arrest actueel. Bij veel echtscheidingen onder dit regime hebben partijen namelijk geen of onvoldoende duidelijke afspraken gemaakt ten tijde van de breuk. Dat wordt duidelijk nu partijen de pensioengerechtigde leeftijd hebben bereikt.
Voor veel werkgevers worden de spelregels van de pensioenregeling bepaald door de sociale partners binnen hun bedrijfstak. Ongeveer 30% van de werkgevers in Nederland is vrij om zelf de inhoud van de pensioenregeling te bepalen. En deze pensioenregeling vervolgens aan te bieden aan hun werknemers als onderdeel van de arbeidsvoorwaarden. Is het hebben van een pensioenregeling dan hetzelfde als het hebben van een pensioenbeleid?
Met de komst van de Wet Toekomst Pensioenen kan er naar hartenlust worden gespeeld met het pensioen vanuit persoonlijke keuzes. Maar ook bestaande mogelijkheden zoals deeltijdpensioen en demotie kunnen veel meer en beter ingezet worden.
Het Pensioen in Eigen Beheer is afgeschaft, maar de FOR is vooralsnog springlevend. De opzet oogt in de basis eenvoudig, maar de fiscale spelregels maken de uitvoering lastig. Ook moet de ondernemer goed beseffen dat er op de FOR nog een latente IB-claim rust. Is voldoende reserveren geen haalbare kaart, dan moet je je serieus afvragen in hoeverre toevoegen aan de FOR zinvol is.
Heb je als MKB-onderneming een pensioenregeling bij een (verplichtgesteld) pensioenfonds, dan heb je weinig in de melk te brokkelen als het gaat om de Wet Toekomst Pensioenen. Dat ligt anders voor een werkgever met een rechtstreeks verzekerde regeling! Die moet keuzes maken. In dit artikel de relevante aspecten.
