Wanneer er cliënten zijn met oudedagsvoorzieningen in eigen beheer, is het goed om kennis te hebben van een aantal formele en verzekeringstechnische aspecten. Dit artikel verschaft inzicht in levensverzekeringspecifieke kenmerken die in eigen beheer terugkomen of – in ieder geval – zouden moeten komen.
Veel werkgevers zullen hun pensioenregeling de komende jaren moeten wijzigen. Hiervoor zullen ze een beroep moeten doen op de instemming van hun werknemers, dan wel (willen) overgaan tot het eenzijdig wijzigen van de pensioenregeling. Daarbij moet ook het instemmingsrecht van de ondernemingsraad (OR) niet worden vergeten. Hoe verhouden de OR en de werknemer zich tot elkaar?
Met de introductie van de oudedagsverplichting (ODV) ontstond een nieuw soort oudedagsvoorziening in de bv. Daar waar de ODV qua berekeningswijze van de uitkering en vanwege het ontbreken van een verschil tussen fiscale en commerciële waardering eenvoudig is uit te voeren, is de beantwoording van een andere vraag veel complexer. Namelijk: wie krijgt bij het overlijden van de ODV-gerechtigde de nabestaandenuitkering?
Wie als gevolg van een fusie of overname nieuwe medewerkers in dienst krijgt, doet er goed aan het pensioendossier grondig te onderzoeken. De financiële risico’s kunnen groot zijn. Ook de Wet toekomst pensioenen (Wtp) doet hierbij een duit in het zakje. In dit artikel behandel ik deze stof aan de hand van een aantal praktische voorbeelden.
Vanuit fiscaal oogpunt wordt ons pensioenstelsel een stuk eenvoudiger stelt Ben Schuurman, voorzitter van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst. Dat neemt niet weg dat hij een hoop vragen verwacht van fondsen, werkgevers en adviseurs. ‘We zitten er klaar voor.’ In gesprek over lumpsum, compensatie, pensioenplicht en indexatie. Met een expert die zijn eigen pensioen nog even uitstelt.
Over het wijzigen van een pensioenregeling heeft de rechterlijke macht zich de laatste jaren diverse malen uitgesproken. Het gaat dan vaak om casussen waarbij de werknemer niet heeft ingestemd met de wijziging die vervolgens door de werkgever wel is doorgevoerd. De vraag is dan of voldaan is aan de eisen die de wet aan een eenzijdige wijziging stelt. De laatste tijd beroepen werkgevers zich steeds vaker op ‘het goed werknemerschap’. Zo ook in de casus waarover de Hoge Raad zich eind november 2022 uitsprak.
Als een belastingadviseur wordt gevraagd een pensioenadvies te verstrekken, komt een overeenkomst van opdracht tot stand. Op grond van artikel 7:401 BW geldt hiervoor een zorgvuldigheidsnorm. Deze norm wordt ingevuld door het beantwoorden van de vraag of een adviseur heeft gehandeld, zoals van een redelijk bekwaam en redelijk handelend vakgenoot in gelijke omstandigheden mag worden verwacht.
Jan van Harten buigt zich deze maand over de vraag van een werkgever die onzekerheid proeft bij met name oudere werknemers over de gevolgen van de nieuwe pensioenwet. ‘Hoe moeten wij hier mee omgaan?’
In de praktijk komt het regelmatig voor dat Belgisch ingezetenen een pensioenuitkering ontvangen van een Nederlandse pensioenuitvoerder. In deze bijdrage ga ik in op dga’s die zijn geëmigreerd naar België en pensioenuitkeringen ontvangen uit hun Nederlandse bv. Maar tevens geldt deze problematiek voor uitkeringen die Belgisch ingezetenen ontvangen van Nederlandse verzekeringsmaatschappijen of pensioenfondsen. Aanleiding voor deze bijdrage zijn enkele uitspraken die gedaan zijn voor dit soort situaties.
Op 13 januari 2023 heeft Rechtbank Zeeland-West-Brabant uitspraak gedaan in een zaak waarbij in geschil was of de lijfrentehouder in kwestie recht kon doen gelden op een lijfrente-aftrek ten bedrage van de overdrachtswaarde van een geëxpireerde lijfrenteverzekering. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelde dat dat niet het geval was.
