In drie verschillende zaken heeft de Hoge Raad geoordeeld over de fiscale rekenrente van 4% voor het bepalen van de fiscale pensioen- en/of stamrechtverplichting. De zaken verschilden ietwat qua inhoud, maar de uitkomst niet echt. Daarnaast stond in deze zaken de vraag centraal of belaste vrijval van pensioen- en stamrechtvoorzieningen in strijd is met artikel 1 Eerste Protocol EVRM.
Resultaten
Toeslagverlening pensioenfonds en de vrijgestelde werkgever
De afgelopen maanden hebben veel (bedrijfstak)pensioenfondsen hun deelnemers verblijd met een aanzienlijke toeslag op hun pensioen. Voor diverse (groepen van) werkgevers heeft deze toeslagverlening echter een vervelende bijkomstigheid, te weten een aanvullende nota van hun uitvoerder voor de inkoop van deze toeslag. Het gaat dan om werkgevers die in het verleden een vrijstelling tot deelname aan het fonds hebben gehad of deze vandaag de dag nog steeds hebben.
Versoepelingen aflossingseis bij toepassing KEW-vrijstelling
Een van de vereisten voor de uitkeringsvrijstelling bij een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) is dat de uitkering wordt gebruikt voor aflossing van de eigenwoningschuld (EWS). Er doen zich situaties voor waarin de KEW-uitkering niet meer kan worden benut voor de aflossing van de EWS omdat deze al is afgelost met ander geld. Ingevolge recent gepubliceerd beleid kan dan toch de KEW-uitkeringsvrijstelling worden gebruikt.
Hoe moeten we omgaan met beleggingsverliezen van werknemers?
Jan van Harten buigt zich deze maand over de vraag van een werkgever die zich zorgen maakt over de beleggingsverliezen van oudere werknemers.
Wat als de OR onder voorwaarden instemt met een pensioenwijziging?
De Ondernemingsraad (OR) heeft een wettelijk instemmingsrecht indien de ondernemer de pensioenovereenkomst wil wijzigen (art. 27 WOR). Wat gebeurt er als de OR instemt onder voorwaarden maar die voorwaarden vervolgens niet worden vervuld? Heeft de OR het beroep op nietigheid dan verspeeld?
Verzekeringstechniek voor outsiders
Wanneer er cliënten zijn met oudedagsvoorzieningen in eigen beheer, is het goed om kennis te hebben van een aantal formele en verzekeringstechnische aspecten. Dit artikel verschaft inzicht in levensverzekeringspecifieke kenmerken die in eigen beheer terugkomen of – in ieder geval – zouden moeten komen.
Pensioenregeling wijzigen, instemming werknemer nodig?
Veel werkgevers zullen hun pensioenregeling de komende jaren moeten wijzigen. Hiervoor zullen ze een beroep moeten doen op de instemming van hun werknemers, dan wel (willen) overgaan tot het eenzijdig wijzigen van de pensioenregeling. Daarbij moet ook het instemmingsrecht van de ondernemingsraad (OR) niet worden vergeten. Hoe verhouden de OR en de werknemer zich tot elkaar?
Oudedagsvoorzieningen in de bv en overlijden, wie krijgt de nabestaandenuitkering?
Met de introductie van de oudedagsverplichting (ODV) ontstond een nieuw soort oudedagsvoorziening in de bv. Daar waar de ODV qua berekeningswijze van de uitkering en vanwege het ontbreken van een verschil tussen fiscale en commerciële waardering eenvoudig is uit te voeren, is de beantwoording van een andere vraag veel complexer. Namelijk: wie krijgt bij het overlijden van de ODV-gerechtigde de nabestaandenuitkering?
Pensioenperikelen bij fusies en overnames: de praktijk
Wie als gevolg van een fusie of overname nieuwe medewerkers in dienst krijgt, doet er goed aan het pensioendossier grondig te onderzoeken. De financiële risico’s kunnen groot zijn. Ook de Wet toekomst pensioenen (Wtp) doet hierbij een duit in het zakje. In dit artikel behandel ik deze stof aan de hand van een aantal praktische voorbeelden.
Ben Schuurman (Belastingdienst) over nieuwe pensioenwet: ‘We verwachten een hoop vooroverleg’
Vanuit fiscaal oogpunt wordt ons pensioenstelsel een stuk eenvoudiger stelt Ben Schuurman, voorzitter van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst. Dat neemt niet weg dat hij een hoop vragen verwacht van fondsen, werkgevers en adviseurs. ‘We zitten er klaar voor.’ In gesprek over lumpsum, compensatie, pensioenplicht en indexatie. Met een expert die zijn eigen pensioen nog even uitstelt.