In de praktijk worden bij ontslagstamrechten de meeste vragen gesteld over de uiterste beslistermijn én over de afkoopmogelijkheid dan wel het bedingen van een periodieke uitkering. Theo Willemssen levert de benodigde kennis en het inzicht om hierbij geen fouten te maken.
Wie is waarvoor verantwoordelijk in het pensioendossier? De belangrijkste partij…dat is de werkgever. En die moet bijdragen aan alle relevante informatie over de pensioenregeling die nodig is, zeker als het om wijzigingen en adequate compensatie gaat.
Michael Visser werkt als wetenschappelijk medewerker bij het Nibud (Nationaal Instituut voor Budgetvoorlichting) en heeft daarnaast zijn eigen bedrijf Pensioen GeMi. ‘Burgers helpen in het oerwoud van pensioenen, dat is mijn missie’, zegt hij. Visser zou graag zien dat werkgevers de ‘financiële coach van de zaak’ als arbeidsvoorwaarde gaan aanbieden, maar tegelijk constateert hij een fiscale ontmoediging. ‘Het mag wel wat belastingvriendelijker.’
In de praktijk zijn er nog heel veel BV’s met een lijfrenteverplichting. Een ideaal financieel planningsinstrument vindt Kees Beishuizen die de meest gestelde vragen over lijfrentevoorzieningen in de eigen BV bespreekt.
Veel werkgevers zullen hun werknemers een gelijkwaardige pensioenregeling willen blijven aanbieden. De volgende vraag is dan, gelijkwaardig waaraan? De gelijkwaardigheid kan namelijk liggen in het huidige beschikbare budget, de waarde van de toegezegde premie of in de te verwachten of geambieerde individuele pensioenuitkomsten.
Jan van Harten buigt zich in deze editie over de vraag van een ondernemer die wil weten of en hoeveel haast hij moet maken om de pensioenregeling aan te passen aan de nieuwe pensioenregels.
Binnen de Pensioenwet onderscheiden we de uitkeringsovereenkomst en de premieovereenkomst. De eerste is gebaseerd op een toegezegde pensioenaanspraak die, indien uitgevoerd door een verzekeraar, voor de werknemer volledig is gegarandeerd. De tweede is gebaseerd op een premie-inleg met een voor de werknemer onzekere pensioenuitkomst. Beide regelingen moeten door de werkgever bij een externe pensioenuitvoerder worden veiliggesteld waarbij de verschuldigde premie door de werkgever binnen gestelde termijnen moet worden voldaan. Dat er voor de werkgever ook onzekere kosten kunnen zitten in de gekozen pensioenregeling laat de casus tussen een (groep van) onderneming(en) en een verzekeraar zien (conclusie Procureur Generaal, PHR:2023:765).
Het wetsvoorstel ‘Fiscale verzamelwet 2024’ omvat een aantal voorgestelde wijzigingen op het terrein van lijfrenten. Daar is met het indienen van de tweede nota van wijziging inzake het wetsvoorstel op 29 september 2023, een voorgestelde maatregel inzake lijfrenten bijgekomen. Deze bijdrage biedt een overzicht inzake de lijfrentewijzigingen in het wetsvoorstel.
In de jurisprudentie staat met enige regelmaat de situatie centraal waarbij een Nederlandse gepensioneerde belastingplichtige inmiddels in België woont, maar de opbouw van de oudedagsvoorziening in Nederland heeft plaatsgevonden. Ook onlangs is dit aan de orde geweest in een procedure bij Rechtbank Zeeland-West-Brabant (8 september 2023, ECLI:NL:RBZWB:2023:6377). Goed om hier nog even aandacht aan te schenken.
In de nacht van 26 op 27 oktober heeft de Tweede Kamer nog net voor het verkiezingsreces het Belastingplan 2024 aangenomen. Naast de stemming over het Belastingplan werd ook gestemd over een aantal ingediende amendementen. Hiervan werd een groot gedeelte aangenomen hetgeen resulteert in een behoorlijk gewijzigd Belastingplan. Op 19 december staat de stemming over de plannen in de Eerste Kamer gepland. Pas dan weten we of en zo ja welke wijzigingen overeind blijven en welke niet. In de tussentijd moet de dga de balans opmaken. Wat is wijsheid?
