De kwestie spitst zich toe op de mogelijkheid voor een weduwe haar aanspraak op partnerpensioen jegens de werkgever van haar overleden echtgenoot te verhalen, waarbij de bijzondere omstandigheden van het geval maken dat deze vordering moet worden afgewezen. ECLI:NLGHSHE:2020:877.
Resultaten
Hoge Raad doorbreekt post-relationele solidariteit principe bij scheiding
Op 14 februari 2020 heeft de Hoge Raad een arrest gewezen betreffende de verplichte afstorting van pensioen in kader van echtscheiding. De Hoge Raad heeft bepaald dat de commerciële waarde van het pensioen niet moet worden berekend op het moment van scheiding maar op het moment van afstorting. Bij een dalende rente en een stijgende levensverwachting tussen moment van scheiding en afstorting zal dit in veel gevallen een stijging van de commerciële waarde en hiermee het af te storten bedrag met zich meebrengen.
Miljoenennota en de planningsbrief van 7 oktober 2019
De jaren dat we met een vergrootglas moesten zoeken naar ‘pensioen’ in de Miljoenennota liggen ver achter ons. Hoewel Financiën in het Belastingplan 2020 het kruit nog droog houdt, houdt het kabinet de vaart in het parlementaire proces rondom de herziening van ons pensioenstelsel. In de Miljoenennota gaf het kabinet nogmaals prioriteit aan de belangrijkste issues die ons land raken en waarover consensus is bereikt. Het pensioenakkoord is één van die issues. Het is het kabinet echt menens dat ze hiervoor eenmalig de begrotingsregels oprekken om extra uitgaven aan fase 1 te kunnen rechtvaardigen. In 2020 en 2021 wordt in totaal 1,6 miljard euro extra uitgegeven voor de verwerking van het pensioenakkoord. En de inmiddels aangenomen aanpassing van het groeipad van de AOW-leeftijd tot aan 2024 kost de komende jaren ongeveer vijf miljard euro. Voor ieder jaar langer leven, hoeven ‘we’ maar 8 maanden langer te werken
Pensioenstichting is niet onafhankelijk, afstorting van het bijzonder partnerpensioen
Een Stichting Directiepensioenfonds dat een pensioen in eigen beheer uitvoert moet het pensioen toekomend aan de ex-echtgenote afstorten naar een professionele verzekeraar. In een recente uitspraak heeft het Hof Den Bosch dit geoordeeld in een echtscheidingszaak. Deze uitspraak van het Hof Den Bosch is het slotstuk van een eerste uitspraak van de Rechtbank in 2013 en vier tussenuitspraken van het Hof Den Bosch in de periode 2014 tot en met 2017.
Passief pensioen is afzien van pensioen
In een casus die via de Rechtbank Den Haag en het Gerechtshof Den Haag uiteindelijk bij de Hoge Raad terecht is gekomen heeft de Advocaat-Generaal op 16 november 2018 zijn conclusie gepubliceerd. Conclusie: zolang er in de vennootschap middelen voorhanden zijn, moet het pensioen gewoon worden uitgekeerd. Passief pensioen is afzien van pensioen.
Echtscheiding en afkoop van pensioen, de eerste jurisprudentie
In 2017 is er naar aanleiding van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer (hierna: WUPEB) door DGA’s met regelmaat gebruik gemaakt van de mogelijkheid om op fiscaal voordelige wijze het pensioen af te kopen. In de vakliteratuur en in de praktijk is er veelvuldig gediscussieerd in welke situaties en op welke wijze de partner van de DGA in dat geval gecompenseerd zou moeten worden. Deze veelal theoretische discussie krijgt natuurlijk een geheel andere lading als er kort na het realiseren van de afkoop daadwerkelijk sprake is van echtscheiding. De eerste rechtszaken hierover moeten nog gevoerd worden. Afkoop van pensioen komt ook buiten de context van de WUPEB incidenteel voor. Een geschil bij echtscheiding waarin afkoop van pensioen een rol speelde heeft de afgelopen jaren zijn weg in het juridisch circuit gevonden. Op 13 juli 2018 heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan in deze zaak.
Echtscheiding, verrekening van pensioen en lijfrente met een woonhuis belast
Op 14 december 2017 heeft Hof Den Boschi een voor de praktijk belangwekkend arrest gewezen. In dit arrest wordt geconcludeerd dat verrekening van vermogensbestanddelen waarop een uitgestelde belastingclaim ligt, zoals lijfrente en pensioen met onbelaste vermogensbestanddelen (in dit geval een woonhuis) leidt tot belastingheffi ng.
Post-relationele solidariteit bij scheiding.
Op 14 april jongstleden heeft de Hoge Raad arrest gewezen in een zaak waarbij exechtelieden een verschil van inzicht hadden in de reikwijdte van de afstortingsverplichting van het aan de vereveningsgerechtigde toekomende pensioen bij echtscheiding. Dit arrest is het sluitstuk van een ontwikkeling in de rechtspraak dat bij het verevenen van pensioen niet uitsluitend moet worden gekeken naar de theoretisch juridische waarde van het pensioen, maar naar de feitelijke dekkingsgraad.
MINISPECIAL: Waardering pensioenverplichtingen na overdracht
Hof Amsterdam volgt going concern gedachte bij beoordeling onderdekking!
Vraag en antwoord 12-008 van 21 september 2012, de door de belastingdienst in het leven geroepen dividendtoets voor BV’s met een pensioenen of stamrechtverplichting, blijft ruim 2 jaar na dato de gemoederen bezig houden. Men krijgt het verschil tussen de commerciële pensioenverplichting en de fiscale pensioenverplichting, ondanks alle onderzoeken en adviezen, maar niet gemitigeerd. Het gevolg is dat het uitkeren van dividend uit BV’s met een pensioenen stamrechtverplichting op slot zit. Men stevent nu uit pure wanhoop? zelfs maar af op afschaffing van het pensioen in eigen beheer (zie PUTD 2014-14).