In een onlangs gepubliceerd vraag en antwoord van de Belastingdienst is een bevestiging te vinden dat een geërfde ODV omgezet kan worden naar een eigen uitgestelde lijfrente. Het V&A 20-008 handelde over de vraag of een door een erfgenaam verkregen uitkeringsrecht op een ODV aangewend kan worden voor een direct ingaande tijdelijke nabestaandenlijfrente die uitkeert aan de erfgenaam zelf. Deze op zich best wel complex omgeschreven vraag kan het beste aan de hand van een voorbeeld toegelicht worden.
Resultaten
ODV in uitkeringsfase, afstorten naar een lijfrente
De eindstand van de uitfaseringswetgeving geeft per 31-12-2019 een totaal van 53.576 omzettingen van een pensioen in eigen beheer naar een ODV, zie ook PUTD 2020-11. Al deze ODV’s kunnen geheel of gedeeltelijk afgestort worden in een lijfrente. Bij de afstorting van de ODV in een lijfrente vindt er een overgang plaats van de wet Loonbelasting naar de wet Inkomstenbelasting. Het lijfrenteregime biedt in de uitkeringsfase meer flexibiliteit dan het ODV-regime. Wij zien weinig redenen waarom een DGA wiens BV over voldoende middelen beschikt, zeker in de uitkeringsfase, niet zou kiezen voor afstorting in een lijfrente. De voordelen van een afstorting in lijfrente ten opzichte van handhaven van de ODV in de BV zetten wij hieronder op een rij.
15 maart 2021
Compensatie aan partner ter voorkoming belaste schenking, van uitstel naar afstel?
Tijdens de parlementaire behandeling van de wet Uitfasering pensioen in eigen beheer in vergaderjaar 2016-2017 is uitgebreid aandacht besteed aan de positie van de partner. Immers, bij het afkopen van het pensioen in eigen beheer of het omzetten naar een ODV verdween ook het afgeleide recht van de partner op de helft van het tijdens het huwelijk opgebouwde ouderdomspensioen en het recht op het partnerpensioen. De partner zou voor het verlies van deze afgeleide rechten gecompenseerd moeten worden, zo niet dan zou er sprake zijn van een belaste schenking. Verder heeft de staatssecretaris destijds na enig aandringen nog opgemerkt dat er geen sprake zou zijn van een belaste schenking wanneer er sprake was van gemeenschap van goederen of een daarmee overeenkomend verrekenbeding. Vervolgens bleef het érg lang stil. Totdat er op 11 december 2020, bijna 4 jaar na de eerste mogelijkheid tot uitfasering, als mosterd na de maaltijd, een ‘Handreiking vaststellen compensatie ter voorkoming van een belaste schenking’ werd gepubliceerd. Een verklaring waarom een dergelijke handreiking nu pas wordt gepubliceerd ontbreekt.
15 maart 2021
De comeback van het DGA-pensioenadvies!
De oudedagsvoorziening van de DGA heeft alles in zich om wederom een succesvol adviesdomein voor de accountant te worden. Die heeft een uitstekende uitgangspositie om dit adviesonderdeel op te pakken en te begeleiden. Let wel: DGA-pensioenadvies-nieuwe-stijl omvat het gehele spectrum van pensioenmogelijkheden door fiscaal advies te koppelen aan daadwerkelijke pensioenoplossingen.
15 maart 2021
Accountant. pak je rol op het Pensioentoneel
De accountant kan een grotere rol spelen op het pensioentoneel. De ruimte in het script voor zijn rol is voor een belangrijk deel ingevuld door de geldende beroepsregels. Ook de (tucht)-rechtspraak heeft zijn rol voor een deel al ingekleurd. Waar kan de accountant zoal aan denken? Een aantal voorbeelden.
15 maart 2021
Einde overgangsrecht levensloopregeling
Het overgangsrecht voor de levensloopregeling vervalt per 1 november 2021. Kort en bondig betekent dit dat een nog resterend levenslooptegoed eind oktober 2021 vrijvalt. Dit kan feitelijk erg onaantrekkelijk zijn voor de betreffende belastingplichtige.
3 maart 2021
Blog: Fiscaal optimaal is niet altijd de juiste oplossing
Als zelfstandig ondernemer en financieel planner kom ik regelmatig klanten tegen die ‘pensioen’ opbouwen of hebben opgebouwd in hun IB-onderneming.
30 januari 2021
Handreiking vaststellen compensatie ter voorkoming van een belaste schenking bij uitfasering pensioen in eigen beheer
Op 11 december 2020 heeft het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst de ´Handreiking vaststellen compensatie ter voorkoming van een belaste schenking bij uitfasering PEB´ gepubliceerd.
In de handreiking wordt beschreven op welke wijze de omvang van een passende compensatie bij PEB-uitfasering kan worden vastgesteld teneinde een belaste schenking te voorkomen.
28 januari 2021
Klein verzamelbesluit pensioenen
Op 7 december 2020 is het Klein verzamelbesluit pensioenen gepubliceerd. Hierin worden vier onderwerpen behandeld:
• De stichting als toegelaten uitvoerder voor de oudedagsverplichting;
• De beleggingsonderneming als toegelaten uitvoerder van een loonstamrecht;
• Samenloop pensioenaanspraken bij verzekeraar en bedrijfstak- of beroepspensioenfonds;
• Compensatie bij uitfasering pensioen in eigen beheer.
De onderwerpen worden hierna besproken.
28 januari 2021
Model overdrachtsakte pensioenkapitaal (zonder idx)
Met deze overdrachtsakte zonder indexatie kan een Besloten Vennootschap (DGA) zijn pensioen met al zijn verplichtingen overdragen aan een andere BV
22 januari 2021
