Resultaten

Met de inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) per 1 juli 2023 zijn flink wat wijzigingen in het lijfrenteregime doorgevoerd. Sommige bepalingen hebben pas werking gekregen vanaf 2024, zoals de wijziging in de vermindering in verband met opbouw van pensioenaanspraken binnen de berekening van de jaarruimte. Er zijn verschillende manieren van pensioenimputatie. Welke wijze van pensioenimputatie van toepassing is op een bepaalde deelnemer aan een pensioenregeling, wordt in dit artikel uitgelegd.

Op 22 augustus 2023 deed Rechtbank Gelderland uitspraak over de vraag wat het moment van afkoop is van een lijfrente. Bijna een jaar later heeft de Kennisgroep van de Belastingdienst een standpunt gepubliceerd waarin de Kennisgroep aangeeft het oordeel van de Rechtbank niet te volgen. Gerard Staats kan op zijn beurt dát oordeel niet volgen.

Sinds 1 maart kan weer online aangifte worden gedaan voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen over het belastingjaar 2023. De Belastingdienst biedt bij diverse aangifte-onderwerpen extra hulp. Zo is er ingeval afkoop van een lijfrente een aangifte-item voor 2023 is, een online rekenhulp aanwezig waarmee de verschuldigde revisierente in voorkomende gevallen kan worden berekend.

Het wetsvoorstel ‘Fiscale verzamelwet 2024’ omvat een aantal voorgestelde wijzigingen op het terrein van lijfrenten. Daar is met het indienen van de tweede nota van wijziging inzake het wetsvoorstel op 29 september 2023, een voorgestelde maatregel inzake lijfrenten bijgekomen. Deze bijdrage biedt een overzicht inzake de lijfrentewijzigingen in het wetsvoorstel.

Op 4 juli 2023 heeft de Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting van de Belastingdienst een standpunt gepubliceerd over de aftrekbaarheid van premies voor een lijfrente voor een meerderjarig invalide (klein)kind. Recent is de internetconsultatie voor het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2025 gestart. Dat voorstel bevat een wijziging inzake genoemde lijfrente

Een van de vereisten voor de uitkeringsvrijstelling bij een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) is dat de uitkering wordt gebruikt voor aflossing van de eigenwoningschuld (EWS). Er doen zich situaties voor waarin de KEW-uitkering niet meer kan worden benut voor de aflossing van de EWS omdat deze al is afgelost met ander geld. Ingevolge recent gepubliceerd beleid kan dan toch de KEW-uitkeringsvrijstelling worden gebruikt.