In het besluit van 11 november 2005 (nr. CPP2005/2740) staat een belangrijke nieuwe regel ten aanzien van de inbouw van elders verzekerde kapitalen in geval sprake is van een combinatie van eigen beheer en verzekeren en het elders verzekerde gedeelte onbepaald is. Deze regel houdt in dat bij de omrekening van het kapitaal naar een pensioen geen leeftijdsterugstellingen mogen worden gehanteerd. We komen hier zo nader op terug. Bij de waardering van de pensioenverplichting dient rekening te worden gehouden met elders verzekerde kapitalen. Ten aanzien van kapitaalverzekeringen met pensioenclausule is van belang onderscheid te maken tussen beleggingsverzekeringen en traditionele kapitaalverzekeringen waarbij de verzekerde kapitalen zijn gegarandeerd.
Resultaten
Afstorten Oudedagsreserve voor een overbruggingslijfrente kan nog tot 01-07-2006. Kennisgroep doet aan selectieve informatieverstrekking?
De Nederlandse pensioenwetgeving is gecompliceerd. Daar is voor een specialist nog wel mee te werken. Dat wordt moeilijk als de “fiscus” aan individuen informatie gaat verstrekken waar anderen geen weet van hebben. Wij lichten toe
2 december 2015
Pensioenopbouw en deelname levensloop.
Werknemers die deelnemen aan de levensloopregeling mogen pensioen opbouwen over hun brutosalaris. Mag bij de pensioenopbouw worden uitgegaan van het brutoloon voor afdracht aan de levensloopregeling, of moeten we uitgaan van het fiscaal lagere brutoloon? In het Besluit van 22 februari 2002, nr. CPP2002/3047M, onderdeel 2.7 (cafetaria-besluit) staat dit expliciet vermeld. Citaat: “met pensioengevend loon wordt bedoeld het loon in fiscale zin voor toepassing van de op grond van artikel 11, Wet LB ’64, toegestane verminderingen als bijvoorbeeld de premies voor pensioen en verlofsparen.” Als iemand een brutosalaris heeft van € 60.000 per jaar en de werknemer stort 12% van het brutosalaris zijnde € 7.200 op zijn levensloop bankrekening dan gaat de pensioenopbouw door op basis van € 60.000.
2 december 2015
OSEB thema 6: fiscale keuzes
Het kan zinvol zijn om te anticiperen op de invoering van de OSEB. Hieronder lichten we drie zaken toe:
a. De overdracht van de aandelen naar de kinderen
b. De gemiddeld 50% lagere uitkering bij overstap naar de OSEB
c. Alsnog een pensioen in eigen beheer opbouwen?
2 oktober 2015
Laatste kans! Afstempelen van ingegane pensioenen.
Met ingang van 2013 is de afstempelmogelijkheid voor pensioen in eigen beheer geïntroduceerd. Afstempelen van het pensioen is het verlagen van de uitkering in verband met een onderdekking. Bij een dekking van 75% of minder ten opzichte van de fiscale pensioenverplichting mag er in principe worden afgestempeld. Voorwaarde is wel dat deze onderdekking veroorzaakt is door reële ondernemings– en of beleggingsverliezen
2 oktober 2015
OSEB thema 5: het extern uitgevoerde pensioen
Wij verstaan onder het extern uitgevoerd pensioen iedere vorm van uitvoering bij een aparte pensioenvennootschap, een pensioenfonds of een pensioenverzekeraar. Deze worden achtereenvolgens besproken.
2 oktober 2015
Beelden bij de politiek
Op donderdag 24 september jongstleden werd in de Thorbeckezaal van de Tweede Kamer het huidige stelsel van pensioen in eigen beheer te grave gedragen. Zoals verwacht mikt de politiek op 1 januari 2017. Evenals overigens de optimale oplossing volgens Weekers – de oudedagsbestemmingsreserve – die toch niet zo optimaal bleek te zijn, volgens Wiebes. Maar wat dan? De sterke voorkeur voor Wiebes is het stelsel van Oudedagssparen (OSEB genoemd), in de vorige uitgave van dit blad, bestempeld tot ‘pensioen-light’. Ook de bezoekers van het ruim bezochte en goed gewaardeerde actualiteitenseminar (dank!) op 16 september jongstleden hebben via de inleidingen van de heren Schuurman van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen en de redacteur van dit blad, Kees Beishuizen, al kennisgenomen van deze ontwikkeling. Hoewel de Thorbeckezaal uitgerust is met een ruime capaciteit op de publieke tribune was het ontluisterend om te constateren dat er slechts 15 stoelen bezet waren. We prijzen ons gelukkig dat meer dan helft van deze stoelen bezet werden door abonnees op Pensioen up to Date. Dat zijn zéker betrokken adviseurs die zich uit eerste hand willen laten informeren over hoe zorgvuldig de politiek gaat beslissen over bijna 100 miljard aan (theoretisch) pensioengeld. Minsten zo ontluisterend was wel dat de politiek het liet afweten. Slechts de vertegenwoordigers van CDA, PvdA en VVD gaven hun visie, evenals 50PLUS. De overige partijen schitterden door afwezigheid.
2 augustus 2015
OSEB thema 2: de positie van de partner
Daar waar het gaat om het partnerpensioen in eigen beheer zien wij dat de politiek in de laatste jaren een enorme ommezwaai heeft gemaakt. Stelde Weekers in december 2012 bij de verdediging van de dividendtoets tijdens de parlementaire behandeling van het Belastingplan 2013 nog dat het partnerpensioen een levenslange civiel-rechtelijke verplichting is, die te allen tijde moet worden nagekomen, in juli 2015 stelt Wiebes in zijn oplossingsrichtingenbrief dat het partnerpensioen in het OSEB niet meer is dan een tijdelijke uitkering uit een spaarsaldo totdat de pot leeg is.
2 augustus 2015
OSEB thema 3: ontklemming van het fiscale vermogen
Tijdens de commissievergadering van Financiën hebben de commissieleden ook gevraagd om een invulling van de afkoopvariant als pensioen in eigen beheer volledig wordt afgeschaft. Indien hiertoe wordt besloten wil men aan de bestaande gevallen een aantrekkelijke fi scale faciliteit bieden om van het pensioen in eigen beheer af te komen.
2 augustus 2015
OSEB thema 4: ingegane pensioenen.
Een voor de adviespraktijk zeer relevant thema is het nog te ontwikkelen overgangsregime voor reeds ingegane levenslange pensioenen. Voor deze pensioenen geldt immers, nog meer dan voor de opbouwende of slaperspensioenen, dat de uitkeringen moeten worden gedaan uit het vermogen dat er nog feitelijk is. De vennootschap heeft in de meeste gevallen geen operationele verdiencapaciteit meer, dus voor zover er al geen onderdekking is, zal het vermogen volledig beklemd zijn voor de dekking van het levenslang uit te keren pensioen voor de DGA en diens partner.
2 augustus 2015
