Bij feitelijke afkoop van een nieuw regimelijfrente is in beginsel altijd revisierente verschuldigd. Los van de tegenbewijsregeling en een onbelast saldo aan niet-afgetrokken premies, geldt dat dan standaard 20% revisierente over de waarde van de afgekochte lijfrente is verschuldigd. De Wet IB 2001 kent twee uitzonderingen op die hoofdregel: de afkoopregeling voor kleine lijfrenten en de regeling bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Recent is die laatste regeling belangrijk versoepeld. Bij dezen een update.
Resultaten
Nederland mag heffen over overheidspensioen betaald aan inwoner van Thailand
Een gepensioneerde gemeenteambtenaar emigreert naar Thailand en ontvangt een pensioenuitkering van het ABP. Hij is van mening dat Thailand mag heffen over deze uitkering. Het belastingverdrag is volgens Hof Den Bosch echter duidelijk: het heffingsrecht over overheidspensioen wordt toegewezen aan het bronland Nederland.
Rendement en risico eigen woning versus aandelen
De eigen woning wordt door velen beschouwd als een risicoarme tot risicoloze investering in vergelijking met bijvoorbeeld beleggen in aandelen. Maar is dit wel zo?
Collectieve waardeoverdrachten en invaren: De EU dimensie
Het proces van een grensoverschrijdende collectieve waardeoverdracht is anders dan een nationale waardeoverdracht (artikel 83 jo. 90a PW). Omdat onderstaande discussie ook relevant is voor het invaren (dat ook middels artikel 83 PW wordt vormgegeven), is het goed hier (opnieuw) aandacht te voor vragen.
Waardering loonstamrecht
Alhoewel de fiscale faciliteit om met een ontslagvergoeding een stamrecht bij een (eigen) BV te bedingen per 1 januari 2014 is afgeschaft, blijven de waarderingsperikelen van reeds bestaande stamrechten de gemoederen bezig houden. In deze bijdrage een Hof uitspraak die helaas weer niet het gewenste resultaat voor de BV oplevert.
Pensioenbedrag ineens in grensoverschrijdende situaties
Begin september is het Wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen gepubliceerd. In de kern een wetsvoorstel met een sympathieke inhoud. In deze bijdrage ga ik nader in op de mogelijkheid een deel van het pensioen ineens te ontvangen in grensoverschrijdende situaties. Belastingplichtigen zullen goed moeten inventariseren of dit wel aantrekkelijk is.
Pensioengeld, Tozo en de vermogenstoets
Vanaf 1 oktober 2020 zouden zelfstandig ondernemers Tozo 3 aan kunnen vragen bij hun gemeente. Tijdens de corona-persconferentie van 28 september zei Mark Rutte dat de eerder aangekondigde vermogenstoets uitgesteld zal worden. Dat geeft ruimte om na te denken over het veiligstellen van pensioenvermogen.
Pensioen payroll bedrijf flink op de schop
Vanaf 2021 wordt het pensioen van de payroll medewerker een stuk ingewikkelder. Waar het payroll bedrijf nu nog een eigen regeling kan treffen, dan wel zich kan aansluiten bij het pensioenfonds STiPP, is er vanaf 2021 sprake van een geheel nieuwe situatie. Eentje die het voor het payroll bedrijf niet gemakkelijker maakt.
Lijfrenten en de OudeDagsVerplichting revisited
De afgelopen jaren zijn DGA’s druk geweest hun pensioen uit te faseren. In 45.000 van de gevallen is het pensioen afgekocht en in 53.000 van deze gevallen is het pensioen omgezet in een ODV. Maar wat kan ik eigenlijk met die ODV? In de laatste editie van PensioenAlert in 2018 schreef ik al eens over deze problematiek. Een tweetal nieuwe V&A’s van de belastingdienst geven aanleiding om het hier nogmaals over te hebben.
Het Pan Europees Pensioen (PEPP): hoe werkt het wetgevingskader?
Op 14 augustus 2020 verscheen de uitwerking van de reeds in 2019 aangenomen PEPP Verordening (de ‘Level 2’ maatregelen). Maar hoe werkt EU pensioen- en financiële wetgeving qua proces nu eigenlijk?