In PUTD 2017-013 “De uitkeringstermijn van een ODV-uitkering” hebben wij al eens geschreven over het zwalkende beleid van de Belastingdienst met betrekking tot de uitkeringstermijnen van de ODV. Immers in eerste instantie kon op basis van Vraag & Antwoord (V&A) 17-009 van 1 april 2017 de conclusie worden getrokken dat bij omzetting van een pensioen in eigen beheer naar een ODV waarbij de DGA op het moment van omzetting de AOWgerechtigde leeftijd al had bereikt, de uitkeringstermijn afgerond kon worden op hele jaren. Deze pragmatische en praktische oplossing wordt getorpedeerd door V&A 17-029 van 10 november 2017. De uitkeringstermijn voor de DGA die bij omzetting de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt moest afgerond worden op maanden.
Resultaten
Hardheidsclausule bij afkoop ingegaan partnerpensioen mogelijk
In PUTD 2018-14 hebben wij aandacht besteed aan een succesvol beroep, ingediend door één van onze abonnees, op de hardheidsclausule bij de afkoop van een ingegaan partnerpensioen waarbij de DGA overleden is na 31 december 2015. We eindigden dit artikel met een beroep op het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen om Vraag en Antwoord (V&A) 17-016 aan te passen. Dit V&A kent immers een hardvochtige interpretatie van de wet. Deze oproep heeft kennelijk succes gehad, want op 27 juni 2019 is V&A 19-002 verschenen. Volgens dit V&A leidt de interpretatie van de belastingdienst zoals neergelegd in V&A 17-016 tot een onbillijkheid van overwegende aard. Er kan een verzoek om toepassing van de hardheidsclausule worden gedaan bij het Ministerie van Financiën om de onbillijkheid weg te nemen
Het pensioenakkoord, de terugkeer van de VUT?
In het onlangs gesloten pensioenakkoord zijn ook een aantal maatregelen opgenomen die bij elkaar opgeteld wel eens kunnen leiden tot de financiering van de fiscale gefaciliteerde vervroegde uittreding (VUT). Is de terugkeer van de VUT aanstaande? In dit artikel bespreken wij de maatregelingen en combineren wij deze tot een uitkering bij stoppen met werken voor de AOW-leeftijd.
Een hoge pensioenklem om AB-heffing bij fictieve erfrechtelijke verkrijging te voorkomen.
Onlangs is een opvallende uitspraak van het Hof Arnhem-Leeuwarden gepubliceerd. Opvallend, want in de betreffende casus wilde de belastingplichtige juist bewerkstelligen dat het voor pensioen geoormerkte vermogen in een vennootschap veel hóger was dan de inspecteur had geoordeeld. Met als doel om aanmerkelijk belang heffing (AB-heffing) te ontlopen. Het gerechtshof ging na verwijzing door de Hoge Raad hier echter niet in mee.
Prognose AOW-leeftijd naar aanleiding van het pensioenakkoord, het nieuwe LAM
In het onlangs gesloten pensioenakkoord is afgesproken de stijging van de AOW-leeftijd te temporiseren. De pensioenleeftijd blijft in 2020 en 2021 bevroren op de huidige leeftijd van 66 jaar en 4 maanden. In 2022 zal de AOWleeftijd stijgen naar 66 jaar en 7 maanden, in 2023 naar 66 jaar en 10 maanden en in 2024 naar 67 jaar. Een vertraging in het oorspronkelijke groeipad van 3 jaar.
De kostprijs van een goed pensioen.
Minister Koolmees is op dreef. Onlangs heeft hij enkele stappen gezet rondom het lastige DBA-dossier. En hij is er in geslaagd een pensioenakkoord te sluiten met sociale partners waarin aandacht is voor de vrijwillige aansluiting bij pensioenregelingen, het arbeidsvorm neutraal pensioenkader en de verplichte verzekering tegen arbeidsongeschiktheid.
Update: Niets doen is toch geen prijsgeven, ook bij ODV?
In PUTD 2018-19 “Passief pensioen is afzien van pensioen” schreven wij over het advies van de Advocaat-Generaal (A-G) in een zaak waarin hij de sanctiebepaling van artikel 19 b wet LB ruim interpreteert. In het kort was de casus als volgt. Een DGA heeft vanaf 2013 recht op een ouderdomspensioen vanuit zijn BV. Dit pensioen is weliswaar ingegaan, maar wordt niet uitgekeerd. Na de belastinginspecteur en de Rechtbank concludeert uiteindelijk ook het Hof Den Haag dat het niet uitkeren gelijk staat aan prijsgeven van het pensioen. Een handeling die leidt tot belastingheffing over de gehele aanspraak. De A-G gaat hierin mee.
Verplicht pensioen voor de zzp-ende schilder, vloek of zegen?
Nieuwe pensioenstelsel in de steigers
Eind vorig jaar zijn de onderhandelingen tussen de sociale partners over een nieuw pensioenstelsel mislukt. De discussie over het huidige pensioenstelsel en noodzakelijke veranderingen gaat ondertussen door. Daarbij gaat veel aandacht naar de rekenrente problematiek. En de (on) mogelijkheid om bij de huidige lage rentestand de pensioenen te kunnen indexeren. Een ander belangrijk thema is de positie van de zelfstandige zonder personeel (ZZP-er).
Afstempelen ODV ook mogelijk bij omzetting ingegaan pensioen?
In ons vorige nummer hebben wij uitgebreid aandacht besteed aan de mogelijkheden bij onderdekking van het pensioen of de ODV. Zie daarvoor het themanummer Onderdekking (PUTD 2019-01). Na het verschijnen van het nummer attendeerde een abonnee ons op nog een extra mogelijkheid van afstempeling bij onderdekking. Namelijk bij omzetting van een ingegaan pensioen naar een ODV
Pensioenstichting is niet onafhankelijk, afstorting van het bijzonder partnerpensioen
Een Stichting Directiepensioenfonds dat een pensioen in eigen beheer uitvoert moet het pensioen toekomend aan de ex-echtgenote afstorten naar een professionele verzekeraar. In een recente uitspraak heeft het Hof Den Bosch dit geoordeeld in een echtscheidingszaak. Deze uitspraak van het Hof Den Bosch is het slotstuk van een eerste uitspraak van de Rechtbank in 2013 en vier tussenuitspraken van het Hof Den Bosch in de periode 2014 tot en met 2017.