Wanneer er cliënten zijn met oudedagsvoorzieningen in eigen beheer, is het goed om kennis te hebben van een aantal formele en verzekeringstechnische aspecten. Dit artikel verschaft inzicht in levensverzekeringspecifieke kenmerken die in eigen beheer terugkomen of – in ieder geval – zouden moeten komen.
Veel werkgevers zullen hun pensioenregeling de komende jaren moeten wijzigen. Hiervoor zullen ze een beroep moeten doen op de instemming van hun werknemers, dan wel (willen) overgaan tot het eenzijdig wijzigen van de pensioenregeling. Daarbij moet ook het instemmingsrecht van de ondernemingsraad (OR) niet worden vergeten. Hoe verhouden de OR en de werknemer zich tot elkaar?
Met de introductie van de oudedagsverplichting (ODV) ontstond een nieuw soort oudedagsvoorziening in de bv. Daar waar de ODV qua berekeningswijze van de uitkering en vanwege het ontbreken van een verschil tussen fiscale en commerciële waardering eenvoudig is uit te voeren, is de beantwoording van een andere vraag veel complexer. Namelijk: wie krijgt bij het overlijden van de ODV-gerechtigde de nabestaandenuitkering?
Wie als gevolg van een fusie of overname nieuwe medewerkers in dienst krijgt, doet er goed aan het pensioendossier grondig te onderzoeken. De financiële risico’s kunnen groot zijn. Ook de Wet toekomst pensioenen (Wtp) doet hierbij een duit in het zakje. In dit artikel behandel ik deze stof aan de hand van een aantal praktische voorbeelden.
Vanuit fiscaal oogpunt wordt ons pensioenstelsel een stuk eenvoudiger stelt Ben Schuurman, voorzitter van het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst. Dat neemt niet weg dat hij een hoop vragen verwacht van fondsen, werkgevers en adviseurs. ‘We zitten er klaar voor.’ In gesprek over lumpsum, compensatie, pensioenplicht en indexatie. Met een expert die zijn eigen pensioen nog even uitstelt.
Dat gepensioneerden steen en been klagen over het gebrek aan indexatie valt te begrijpen, maar is juridisch en pensioentechnisch niet juist betoogt Theo Gommer. De Wet toekomst pensioenen (Wtp) kan soelaas bieden, maar de gepensioneerde moet ook een goede financiële planning maken en misschien wat langer werken om het inflatierisico het hoofd te bieden.
Wie door een fusie of overname nieuwe medewerkers in dienst krijgt, doet er goed aan het pensioendossier grondig te onderzoeken. Het financiële risico (denk aan betalingsachterstanden) kan groot zijn. En de overgenomen medewerkers kunnen recht houden op hun pensioenregeling.
Bij het uitfaseren van pensioen in eigen beheer koos ongeveer 36% van de dga’s ervoor om het pensioen om te zetten in een Oudedagsverplichting (ODV). Dat zijn er ruim 50.000 en dat kon tot en met 2019. Veelal is daarbij de fiscale balanswaarde van het pensioen fiscaal geruisloos omgezet. Zo’n nieuwe rechtsfiguur is weliswaar in grote mate verwant aan de lijfrente maar zorgt in de praktijk nog steeds voor nadere interpretaties en aanvullende standpunten.
Het pensioen in eigen beheer leidde teveel af van de essentie van pensioen. Dga’s moeten actief aan de slag met hun spaarpot. Wie niets heeft geregeld zal straks misschien op een houtje moeten bijten. In dit artikel drie doorrekeningen van pensioenopbouw in box I, II en III. Welke variant levert het meeste op?
Een goede pensioenregeling is een mooi uithangbord voor werkgevers stelt Ger Jaarsma, sinds 2021 voorzitter van de Pensioenfederatie. En help je werknemers vervolgens ook een handje om hun zaken goed te regelen: financieel fitte werknemers zijn een stuk productiever. Zijn boodschap voor zzp’ers: wie zich geen pensioen kan veroorloven moet het ondernemerschap misschien heroverwegen.
