Met ingang van 1 juni 2004 hebben veel dga’s hun pensioenregeling aangepast aan ‘Witteveen’. Inmiddels is met terugwerkende kracht tot 1 januari 2005 de Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling (hierna ‘VPL’) in werking getreden. De belangrijkste wijziging is dat de fiscaal minimale pensioenleeftijd 65 wordt. Het betekent tevens dat het AOW-overbruggingspensioen komt te vervallen. Omdat veel dga’s een pensioenleeftijd van 60 hebben betekent introductie van de wet VPL dat de pensioenregeling weer dient te worden aangepast. Met dank aan de politiek c.s.
Resultaten
Bevroren pensioenverplichting ontdooien bij overlijden?
In diverse edities van Pensioen up to Date hebben wij stil gestaan bij de per 1 januari 2004 gewijzigde waarderingsregels voor pensioen in eigen beheer en het bijbehorende overgangsrecht. Nu besteden wij aandacht aan de gevolgen van overlijden van de pensioengerechtigde of zijn partner. Van belang hierbij is dat de waardering van ouderdomspensioen en het nabestaandenpensioen als aparte verplichtingen moeten worden gezien.
2 oktober 2005
Gevaarlijke fiscale soap rondom gouden handdrukken
Het was de bedoeling van de wetgever om de gouden handdruk-stamrechtvrijstelling met ingang van 1 januari 2005 af te schaffen. Echter, het definitieve besluit daartoe is, naar aanleiding van een amendement in de Tweede Kamer, uitgesteld tot het najaar van 2005. Een gewoon mens zou hieruit kunnen concluderen dat dit jaar, 2005, probleemloos een gouden handdruk kan worden toegekend.
2 augustus 2005
Weer 2 drempels minder bij grensoverschrijdend pensioenverkeer
De belastingwetgever en de belastingdienst trachten op allerlei manieren de belastingclaim op pensioenaanspraken te behouden, en zoekt daarbij de grens van het juridisch toelaatbare. Op 13 mei jl. kreeg de wetgever het lid op de neus van de Hoge Raad. Op deze datum wees de Hoge Raad een aantal arresten waarin bepalingen in de nationale belastingwetgeving wederom in strijd met belastingverdragen werd geacht.
2 augustus 2005
Nieuwe pensioenwet leidt tot meer bureaucratie en juristerij
Op dit moment zijn de ambtenaren van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid hard bezig met de ontwikkeling van een nieuwe Pensioenwet (de Pensioenwet), die de huidige Pensioen- en Spaarfondsenwet (PSW) moet gaan vervangen. Iedereen lijkt er vanuit te gaan dat de Pensioenwet er komt. Maar waarom hij er zou moeten komen schijnt niemand zich af te vragen.
2 augustus 2005
Treiterbeleid over inkoop dienstjaren?
We hebben de laatste tijd een aantal gevallen van fiscale “treiterbrieven” gesignaleerd. Als een dga overgaat tot inkoop dienstjaren wordt een lijst met documenten opgevraagd die er niet om liegt:
2 augustus 2005
Levensloopregeling wordt groot succes. Ook voor DGAs!
Op 1 januari 2006 treedt de levensloopregeling in werking. Ook DGA’s kunnen er gebruik van maken. Echter, de levensloopregeling kan niet in eigen beheer worden uitgevoerd, wel bij een bank of verzekeraar. Via de levensloopregeling kan men jaarlijks maximaal 12% van het brutoloon sparen Het spaarbedrag is fiscaal aftrekbaar van het brutoloon en de opnames zijn belast. Het maximum spaarsaldo is 210% van het jaarloon en kan na opname weer worden aangevuld tot dit maximum.
2 juni 2005
Vals spel met goudenhanddrukstamrechten
Het was de bedoeling van de wetgever om de goudenhanddrukstamrechtvrijstelling met ingang van 1 januari 2006 af te schaffen. Echter, het definitieve besluit daartoe is, naar aanleiding van een amendement, uitgesteld tot het najaar van 2005. Dit betekent dat dit jaar nog vrolijk gebruik gemaakt kan worden van de stamrechtvrijstelling. Echter, er zit een addertje onder het gras. Dit heeft te maken met de onlangs aangenomen Wet VUT/Prepensioen/ Levensloopregeling.
2 juni 2005
De zakelijkheidshobbel bij inkoop dienstjaren
In het arrest van 4 maart jongstleden liet de Hoge Raad de eis van het voortgezet dienstverband vallen. Het arrest kan van belang zijn bij inkoop van dienstjaren door dga’s. Er is veel over geschreven en is veel commotie. Helaas missen deze teksten een gedegen fiscale onderbouwing.
2 juni 2005
