Met het oog op de nieuwe Pensioenwet hebben wij een pensioenbrief voorgelegd aan de Kennisgroep Pensioenen van de Belastingdienst. De kennisgroep heeft deze pensioenbrief goedgekeurd. Wij hebben vervolgens van deze goedgekeurde pensioenbrief tien varianten opgesteld.
Resultaten
Nieuwe druk van De DGA-Pensioenpocket 25% korting voor abonnees van Klubas Pensioenadvies.
Deze maand verschijnt de derde herziene druk van De DGA-Pensioenpocket van drs. D.W. Bakker. De DGAPensioenpocket is speciaal geschreven voor accountants, belastingadviseurs, pensioenadviseurs, medewerkers bij verzekeraars en professioneel intermediair, en ieder ander die in zijn dagelijkse praktijk te maken heeft met DGApensioen en pensioenopbouw in eigen beheer.
Belangrijk arrest inzake echtscheiding en eigen beheer Afstorting in beginsel verplicht!
De Hoge Raad is doorgeslagen met een arrest over pensioenverevening van een DGA-pensioen in eigen beheer. Zij heeft gemeend ook de Wet Verevening te moeten impregneren met eisen van “redelijkheid & billijkheid”, de toverformule waarmee de meest gesloten rechtssystemen geopend worden. De vereveningsgerechtigde zal, vanwege de risico’s die aan pensioen in eigen beheer verbonden zijn, vaak afstorting naar een professionele verzekeraar eisen van de ten gevolge van de echtscheiding verkregen pensioenrechten. Een dergelijke afstorting is op grond van wetgeving niet verplicht. Dit geldt zowel ten aanzien van de ten gevolge van verevening verkregen rechten (voorwaardelijk ouderdomspensioen) als ten aanzien van het bijzonder partnerpensioen. De Hoge Raad heeft nu in haar arrest van 9 februari 2007 (nr. R06/021 HR) beslist dat de rechten van de ex-echtgenoot van de DGA in beginsel bij een professionele verzekeraar dienen te worden afgestort. De Hoge Raad gaat daarmee weer een stapje verder dan in het arrest van 12 maart 2004 dat wij in Pensioen up to Date, juli/augustus 2004, nr. 4 bespraken.
Geen ontslagaanspraak. Geen pensioenverdeling bij echtscheiding?
Met ingang van 1 januari 2007 is de Pensioenwet (PW) in werking getreden. De Pensioen- en Spaarfondsen Wet (PSW) is verleden tijd; behoudens overgangsrecht. DGA’s vallen niet onder de PW. Gevolg is dat de DGA zich bij ontslag geen tijdsevenredige aanspraak op ouderdomspensioen hoeft toe te kennen. Dit heeft weer tot gevolg dat bij echtscheiding het pensioen niet hoeft te worden verdeeld. Een nadere analyse.
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet pensioengevend loon?
De inkomensafhankelijke bijdrage die de werkgever voor werknemers (ook DGA’s) afdraagt, wordt tot het fiscale loon gerekend. Er wordt dus loonbelasting over geheven. Dit roept de vraag op of over deze bijdrage pensioen mag worden opgebouwd.
Pensioenopbouw tijdens perioden van levensloopverlof
Tijdens de periode waarin het levenslooptegoed wordt opgenomen voor de financiering van loonvervanging tijdens verlof, mag pensioen worden opgebouwd.
Nieuwe pensioenbrief?
DGA-pensioenbrieven die vóór 1 januari 2007 (dus vóór de invoering van de Pensioenwet) zijn opgesteld bevatten allerlei verwijzingen naar de PSW. Dit jaar is de PSW op grond van overgangsrecht nog van toepassing. De vraag is of genoemde pensioenbrieven met ingang van 1 januari 2008 dienen te worden aangepast.
Pensioenwet nakomertjes.
De Pensioenwet (PW) heeft ook wat kleine onopvallende wijzigingen voor het DGA-pensioen met zich gebracht:
Procedure over hoogte AOW-overbruggingspensioen
Sinds de invoering van VPL met ingang 1 januari 2005 (of 1 januari 2006 voor bestaande regelingen) is er fiscaal gezien een einde gekomen aan de mogelijkheid om overbruggingspensioen op te bouwen voor hen die zijn geboren vanaf 1950. Indien sprake was van pensioen in eigen beheer, schreef art. 10c, onderdeel e van het Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 voor dat het overbruggingspensioen moest zijn afgestemd op de AOW voor een ongehuwde (e 11.611, 2005).
Pensioen in beleggingseenheden
Pensioenregelingen met uitkeringen in beleggingseenheden zijn, onder voorwaarden, tijdelijk aangewezen als zuivere pensioenregelingen (besluit van 1 maart 2004, nr. CPP2003/ 2813M). Vanaf 1 januari 2008 zijn dergelijke pensioenregelingen geen pensioenen meer in de zin van de Pensioenwet. Het besluit van 1 maart 2004 zal dan worden ingetrokken