Met deze overdrachtsakte zonder indexatie kan een Besloten Vennootschap (DGA) zijn pensioen met al zijn verplichtingen overdragen aan een andere BV
Resultaten
Model stakingswinstlijfrente
Als een verzekeringsnemer (DGA) zijn ondernemening geheel of gedeeltelijk evt inclusief zijn oudedagsreserve wil laten overnemen door een Verzekeraar en deze wil laten uitkeren als oudedagslijfrente kan dit model worden gebruikt.
Belastingdienst laat zich uit over rendement beschikbarepremieregeling eigen beheer
Uiteraard mag een DGA, behalve op basis van eindloon- of middelloon, ook op basis van beschikbare premie pensioen in eigen beheer opbouwen. Via viditax kregen wij het bericht binnen dat de belastingdienst zich schriftelijk heeft uitgelaten over de vaststelling van de rendementen die daarbij mogen worden gehanteerd (Belastingdienst 27 januari 2011 BO011CG008/BPR01). Volgens de belastingdienst kan het rendement op drie manieren worden vastgesteld.
Overdragen pensioen zonder rekening te houden met na-indexatie is prijsgeven van pensioen
Hof Den Haag oordeelde op 2 oktober 2020
dat doordat er bij de overdracht van de pensioenaanspraak van de heer X, DGA, van Y BV naar Z BV geen rekening is gehouden met een na-indexatie, hij het recht op (na-)indexatie heeft prijsgegeven als bedoeld in art. 19b lid 1 onderdeel c Wet LB 1964. Volledige progressieve heffing over de waarde in het economisch verkeer vermeerderd met revisierente is het gevolg.
Pensioenbedrag ineens en echtscheiding
Begin september is het Wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen gepubliceerd. In deze bijdrage ga ik nader in op de mogelijkheid een bedrag ineens te ontvangen en echtscheiding. Hoe werkt dit precies uit?
Waardering loonstamrecht
Alhoewel de fiscale faciliteit om met een ontslagvergoeding een stamrecht bij een (eigen) BV te bedingen per 1 januari 2014 is afgeschaft, blijven de waarderingsperikelen van reeds bestaande stamrechten de gemoederen bezig houden. In deze bijdrage een Hof uitspraak die helaas weer niet het gewenste resultaat voor de BV oplevert.
Pensioenbedrag ineens in grensoverschrijdende situaties
Begin september is het Wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen gepubliceerd. In de kern een wetsvoorstel met een sympathieke inhoud. In deze bijdrage ga ik nader in op de mogelijkheid een deel van het pensioen ineens te ontvangen in grensoverschrijdende situaties. Belastingplichtigen zullen goed moeten inventariseren of dit wel aantrekkelijk is.
Lijfrenten en de OudeDagsVerplichting revisited
De afgelopen jaren zijn DGA’s druk geweest hun pensioen uit te faseren. In 45.000 van de gevallen is het pensioen afgekocht en in 53.000 van deze gevallen is het pensioen omgezet in een ODV. Maar wat kan ik eigenlijk met die ODV? In de laatste editie van PensioenAlert in 2018 schreef ik al eens over deze problematiek. Een tweetal nieuwe V&A’s van de belastingdienst geven aanleiding om het hier nogmaals over te hebben.
Eindstand Uitfaseringswetgeving per 31-12-2019
Op 12 juni hebben de staatssecretarissen van Financiën de Eerste Kamer voor de derde en laatste keer geïnformeerd over het daadwerkelijk gebruik van de uitfaseringregeling in 2019. In april 2018 en april 2019 was de eerste en tweede tussenstand in de uitfaseringswetgeving gepubliceerd. De telling is gebaseerd op het aantal ontvangen informatieformulieren. Het aantal DGA’s dat in 2019 heeft gekozen voor het prijsgeven van het pensioen, gevolgd door afkoop viel tegen met een totaal van 1685. De geschatte belastingopbrengst was hiermee lager dan de 500 miljoen die voor 2019 begroot was. Echter in totaal heeft de afkoop 3.494 miljoen opgebracht en hiermee 97 miljoen meer dan begroot. Samen met de gepubliceerde cijfers over 2017 en 2018 leidt dit tot de volgende eindstand, uitgaande van 150.000 DGA’s met pensioen in eigen beheer.
Zorgplicht voor de belastingdienst
Naar aanleiding van een door DGA aangespannen zaak bij de Hoge Raad, heeft de Advocaat Generaal Niessen onlangs ambtshalve de vraag opgeroepen of er ook op de belastingdienst een zorgplicht rust. Helaas heeft de Hoge Raad de suggestie van de AG om in te gaan om ambtshalve in te gaan naast zich neergelegd, maar het advies is belangwekkend genoeg om hier op in te gaan. Op grond van de gedachte achter de Algemene wet bestuursrecht (Awb), die algemene regels bevat voor de verhouding tussen de overheid en de burgers en bedrijven, concludeert hij dat de overheid er primair is voor de burger. In de laatste jaren is het handelen van de overheid vanuit burgerperspectief zowel door de Regering alsook de Raad van State omarmt. In dat kader hebben ook de medewerkers van de belastingdienst een zorgplicht.