In de handreiking van 30 april van dit jaar heeft de Belastingdienst aangegeven hoe een eventuele, bij de uitfasering van het PEB ontstane, belaste schenking kan worden voorkomen. Los van wat er allemaal te zeggen valt over het wel of niet sprake zijn van een belaste schenking, zijn er in de handreiking nog wel een paar puntjes aan te wijzen die de praktijk behoorlijk op het verkeerde been kunnen zetten. In deze bijdrage aandacht voor één van deze punten.
Resultaten
De ODV en lijfrenten
De afgelopen jaren zijn DGA’s druk bezig geweest hun pensioen uit te faseren. In ruim 50.000 gevallen is het pensioen omgezet in een ODV. Al eerder heb ik een bijdrage gewijd aan de mogelijkheden en onmogelijkheden van deze ODV. Recente gebeurtenissen zorgen er echter voor dat toch weer enige aandacht gevraagd moet worden voor de ODV en de omzettingsmogelijkheden in een lijfrente.
De FOR: ’t is een bijzonder kind, en dat is-‘t!
Het Pensioen in Eigen Beheer is afgeschaft, maar de FOR is vooralsnog springlevend. De opzet oogt in de basis eenvoudig, maar de fiscale spelregels maken de uitvoering lastig. Ook moet de ondernemer goed beseffen dat er op de FOR nog een latente IB-claim rust. Is voldoende reserveren geen haalbare kaart, dan moet je je serieus afvragen in hoeverre toevoegen aan de FOR zinvol is.
Niet-ontvangen pensioen kan niet worden aangemerkt als negatief loon
Nu het uitfaseringstraject van het DGA pensioen goed en wel achter ons ligt, komen steeds meer zaken naar boven die de aandacht vragen. Zo ook de zaak die speelde bij de rechtbank te Den Haag.
Overboeking levensloopsaldo naar eigen BV leidt tot belastbaarheid
Alhoewel het overgangsrecht voor levensloopregelingen bijna ten einde is toch nog een leuke zaak over een DGA met een levensloopregeling. Wat kan en kon nu wel en niet met die levensloopgelden?
DGA, Pensioen & Echtscheiding
Ook DGA’s scheiden, uit onderzoek blijkt nog vaker dan gewone werknemers. En soms zelfs voor de tweede keer! Ook dan zal het pensioen(inkomen) verdeeld moeten worden. Extra complex wordt het dan als de DGA (nog) pensioen in eigen beheer heeft, een ODV of een lijfrente. Wat zijn dus na de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer én de aanstaande Wet Pensioenverdeling bij Scheiding per 2022 belangrijke aandachtspunten?
Afstorten bijzonder partnerpensioen
Nog maar weer eens een echtscheidingszaak van een DGA. In dit geval gaat het om een in 2011 gescheiden stel waarvan de man DGA was en pensioen in eigen beheer had opgebouwd. In het kader van de financiële afwikkeling van hun huwelijk is discussie ontstaan rondom de pensioenen. Tijdens een in 2011 gevoerd kort geding wordt overeengekomen dat twee bindend adviseurs worden benoemd ter beoordeling van de vraag wat de aanspraken op pensioen zijn van de ex-echtgenote alsmede welke waarden aan die aanspraken moeten worden toegekend.
Pensioen en echtscheiding en uitfasering en zo
Nu de periode van Uitfasering van het PEB al een tijdje geleden is geëindigd, komen zo langzamerhand de eerste gerechtelijke uitspraken over pensioen en echtscheiding nadat het pensioen is uit gefaseerd. Hof Arnhem-Leeuwarden deed onlangs een uitspraak over een reeds afgekocht pensioen.
Rekening-courant, onzakelijke lening en pensioen
In twee recente uitspraken stond de schuldpositie van de DGA aan de BV in combinatie met de aldaar aanwezige pensioenverplichting centraal. In beide zaken oordeelde de rechter dat sprake was van een verboden handeling en was de gehele pensioenaanspraak belast, vermeerderd met revisierente.
Lijfrente en schuldsanering
Deze keer wil ik even de aandacht vestigen op schuldsanering en toekomstvoorzieningen. Dit is een onderwerp dat niet vaak de aandacht krijgt. Er wordt dan ook niet veel over geprocedeerd. Dat lijkt mij logisch daar de drempel voor een gerechtelijke procedure voor velen die in de schuldsanering terecht komen hoog is. Ook zal bij een situatie van schuldsanering lang niet altijd sprake zijn van aanvullende toekomstvoorzieningen. Onlangs heeft de Rechtbank Midden-Nederland (1) hierover wel een uitspraak gedaan. Een mooie aanleiding om dit onderwerp nog eens op de agenda te zetten.