Jan van Harten buigt zich in deze editie over de vraag van een ondernemer die wil weten of en hoeveel haast hij moet maken om de pensioenregeling aan te passen aan de nieuwe pensioenregels.
Resultaten
Separaat beleggingsdepot, de nachtmerrie van elke onderneming
Binnen de Pensioenwet onderscheiden we de uitkeringsovereenkomst en de premieovereenkomst. De eerste is gebaseerd op een toegezegde pensioenaanspraak die, indien uitgevoerd door een verzekeraar, voor de werknemer volledig is gegarandeerd. De tweede is gebaseerd op een premie-inleg met een voor de werknemer onzekere pensioenuitkomst. Beide regelingen moeten door de werkgever bij een externe pensioenuitvoerder worden veiliggesteld waarbij de verschuldigde premie door de werkgever binnen gestelde termijnen moet worden voldaan. Dat er voor de werkgever ook onzekere kosten kunnen zitten in de gekozen pensioenregeling laat de casus tussen een (groep van) onderneming(en) en een verzekeraar zien (conclusie Procureur Generaal, PHR:2023:765).
10 november 2023
Lijfrentewijzigingen voor 2024, een overzicht
Het wetsvoorstel ‘Fiscale verzamelwet 2024’ omvat een aantal voorgestelde wijzigingen op het terrein van lijfrenten. Daar is met het indienen van de tweede nota van wijziging inzake het wetsvoorstel op 29 september 2023, een voorgestelde maatregel inzake lijfrenten bijgekomen. Deze bijdrage biedt een overzicht inzake de lijfrentewijzigingen in het wetsvoorstel.
10 november 2023
Oudedagsvoorzieningen Nederland-België blijven de aandacht vragen
In de jurisprudentie staat met enige regelmaat de situatie centraal waarbij een Nederlandse gepensioneerde belastingplichtige inmiddels in België woont, maar de opbouw van de oudedagsvoorziening in Nederland heeft plaatsgevonden. Ook onlangs is dit aan de orde geweest in een procedure bij Rechtbank Zeeland-West-Brabant (8 september 2023, ECLI:NL:RBZWB:2023:6377). Goed om hier nog even aandacht aan te schenken.
10 november 2023
Belastingplan, dividend en pensioen
In de nacht van 26 op 27 oktober heeft de Tweede Kamer nog net voor het verkiezingsreces het Belastingplan 2024 aangenomen. Naast de stemming over het Belastingplan werd ook gestemd over een aantal ingediende amendementen. Hiervan werd een groot gedeelte aangenomen hetgeen resulteert in een behoorlijk gewijzigd Belastingplan. Op 19 december staat de stemming over de plannen in de Eerste Kamer gepland. Pas dan weten we of en zo ja welke wijzigingen overeind blijven en welke niet. In de tussentijd moet de dga de balans opmaken. Wat is wijsheid?
10 november 2023
Pensioen bij indiensttreding: werkgever, pas op je woorden!
Recent heeft Gerechtshof Den Haag zich uitgelaten over de vraag of een werkgever en een werkneemster een pensioentoezegging zijn overeengekomen. Hierbij komt het aan op de vraag of dit alleen hoefde als het gebruikelijk was voor advocaat-stagiaires of dat het een pensioentoezegging moest worden zoals gebruikelijk was voor advocaat-stagiaires.
10 november 2023
Pensioen, indexatie & inflatie
Dat gepensioneerden steen en been klagen over het gebrek aan indexatie valt te begrijpen, maar is juridisch en pensioentechnisch niet juist betoogt Theo Gommer. De Wet toekomst pensioenen (Wtp) kan soelaas bieden, maar de gepensioneerde moet ook een goede financiële planning maken en misschien wat langer werken om het inflatierisico het hoofd te bieden.
12 december 2022
Pensioenperikelen bij fusies en overnames
Wie door een fusie of overname nieuwe medewerkers in dienst krijgt, doet er goed aan het pensioendossier grondig te onderzoeken. Het financiële risico (denk aan betalingsachterstanden) kan groot zijn. En de overgenomen medewerkers kunnen recht houden op hun pensioenregeling.
12 december 2022
ODV zoekende naar fiscaal-juridische identiteit
Bij het uitfaseren van pensioen in eigen beheer koos ongeveer 36% van de dga’s ervoor om het pensioen om te zetten in een Oudedagsverplichting (ODV). Dat zijn er ruim 50.000 en dat kon tot en met 2019. Veelal is daarbij de fiscale balanswaarde van het pensioen fiscaal geruisloos omgezet. Zo’n nieuwe rechtsfiguur is weliswaar in grote mate verwant aan de lijfrente maar zorgt in de praktijk nog steeds voor nadere interpretaties en aanvullende standpunten.
12 december 2022
De oude dag van de dga; doorrekeningen in box I, II en III
Het pensioen in eigen beheer leidde teveel af van de essentie van pensioen. Dga’s moeten actief aan de slag met hun spaarpot. Wie niets heeft geregeld zal straks misschien op een houtje moeten bijten. In dit artikel drie doorrekeningen van pensioenopbouw in box I, II en III. Welke variant levert het meeste op?
12 december 2022
