De auteurs van Pensioen Vanmorgen pleiten in dit nummer voor informatie, begeleiding en advies of het nu om werknemers of zelfstandig ondernemers gaat. De nieuwe pensioenregels brengen deelnemers veel mogelijkheden, maar ook veel eigen verantwoordelijkheid: dat moet dus gepaard gaan met topcommunicatie. En ja, de dga/ondernemer is zelf verantwoordelijk voor zijn pensioenopbouw, maar een duwtje in de goede richting is wel gewenst.
De pensioenomgeving voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) en zelfstandig ondernemers (IB-ondernemers) is ingrijpend gewijzigd. Twee belangrijke pijlers uit het verleden zijn verdwenen: het pensioen in eigen beheer (PEB) voor dga’s en de fiscale oudedagsreserve (FOR) voor IB-ondernemers. Daartegenover staat dat de Wet toekomst pensioenen (Wtp) de derde pijler (lijfrente/banksparen) fors verruimt. De hoogste tijd voor financieel adviseurs om zich de nieuwe regels eigen te maken zodat de fiscale mogelijkheden optimaal benut worden.
Voor u ligt de oktober-editie van Pensioen Vanmorgen. Met daarin tips voor dga’s en hun adviseurs om de gebreken in dga-pensioendossiers te laten herstellen. Want die zijn er. Ook de scheidende dga wordt in deze editie niet vergeten. Dan nog een checklist voor werkgevers die hun pensioenregeling moeten aanpassen aan de Wet toekomst pensioenen (Wtp). En ook schetsen we de pensioengevolgen van de nieuwe cao voor uitzendkrachten.
In het dga-pensioendossier is vaak nog van alles mis, ziet Theo Willemssen. Het is niet compleet of bevat fouten. Hij raadt aan om discussies voor te zijn en alvast de pensioengebreken te laten herstellen. Je staat dan niet meteen met 2-0 achter.
De vier mogelijke oudedagsvoorzieningen in een BV kennen bij echtscheiding allen een eigen vermogensrechtelijke en bij een verrekening een eigen fiscale behandeling. Ook het toepasselijke huwelijksvermogensregime kan voor verschillen zorgen. Kees Beishuizen licht toe.
Voor u ligt de juni-editie van Pensioen Vanmorgen met daarin aandacht voor zzp’ers die toch werknemers blijken te zijn en de pensioengevolgen die dat heeft. Maar ook andersom: de werknemer die meer dan tien procent van de aandelen in handen krijgt en daardoor voor de pensioenwet als dga geldt. Ook geven de auteurs een update over de Wtp en besteden ze aandacht aan de voortzetting van de RVU-vrijstelling.
Wat zijn de financiële gevolgen wanneer een werknemer participeert in het bedrijf en meer dan tien procent van de aandelen in zijn of haar bezit krijgt? Op het eerste oog een simpele vraag, maar aan de gevolgen voor het pensioen wordt niet altijd gedacht. De impact kan groot zijn.
In eigen beheer worden onderhoudsvoorzieningen uitgevoerd met verschillende herkomsten. Staking van de onderneming, ontslagvergoedingen, DGA-pensioen en de ODV als spin-off daarvan. Het overdragen (afstorten) van dergelijke voorzieningen naar een professionele verzekeraar of bank kan eigenlijk altijd wel. Als de gerechtigde maar niet al te oud is. Maar kan zo’n voorziening ook worden overgedragen aan een andere BV? Wat zijn de regels daarbij en wat zijn aandachtspunten?
Het is aan te raden om vanaf het kalenderjaar 2025 de verschillende ingangsdata van de oudedagsvoorzieningen in de BV scherp op het netvlies te hebben, zegt Kees Beishuizen in deze bijdrage. Het missen van een ingangsdatum kan als gevolg van de Fiscale Verzamelwet 2025 grote gevolgen hebben.
In eigen beheer opgebouwd pensioen ten behoeve van de directeur-grootaandeelhouder (dga) brengt de verplichting met zich mee dat het pensioen vanaf een bepaalde datum ook daadwerkelijk moet worden uitgekeerd. Deze verplichting geldt totdat “de pot leeg is”. Maar wanneer is deze pot dan daadwerkelijk leeg? Hof Amsterdam oordeelt in een zaak waarin het geld toch echt weg lijkt te zijn.
