Keuzebegeleiding behoort (straks) tot het takenpakket van pensioenuitvoerders. De hamvraag is: kan de deelnemer een goede keuze maken? Theo Gommer vraagt het zich ernstig af. De financiële geletterdheid van de gemiddelde deelnemer is immers niet hoog. Verdere ondersteuning door uitvoerder, werkgever en/of (eigen) adviseur lijkt hem dan ook nodig.
De invoering van een bedrag ineens op pensioendatum, is een stap dichterbij gekomen. De Tweede Kamer heeft op 8 oktober het wetsvoorstel Wet herziening bedrag ineens aangenomen. Als ook de Eerste Kamer akkoord gaat, dan zou de afkoopregeling op zijn vroegst ingaan op 1 juli 2025. Wat komt daar allemaal bij kijken?
Eigenlijk zou ik er niet over moeten hoeven schrijven; de pensioenkloof tussen mannen en vrouwen. En dat gaat verder dan alleen maar ‘minder pensioenopbouw’. De vraag is hoe het komt, wat het is en wat je eraan kunt doen. Sommige aspecten zijn het gevolg van een eigen keuze, maar ook dan is het goed daar aandacht voor te hebben.
De Wet toekomst pensioenen (Wtp) brengt fiscale gevolgen voor pensioenregelingen met zich mee. De Belastingdienst/Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft afgelopen zomer meteen een aantal standpunten gepubliceerd bij een aantal kwesties. Theo Willemssen neemt ze door.
De Wet toekomst pensioenen (Wtp) introduceert een nieuwe keuze: de 10%-afkoopmogelijkheid. Nu is deze alweer uitgesteld tot medio 2023, maar dat laat de andere bestaande flexibiliseringsmogelijkheden onverlet. Daar optimaal gebruik van maken kan de “terugverdientijd” aanzienlijk verkorten.
Als voorloper van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) maar wel in het kader van het Pensioenakkoord, kennen wij de Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen. Daar waar de RVU en het verlofsparen al vanaf 2021 in de belastingwetten opgenomen zijn, is de afkoop nog niet aan de orde. Deze mogelijkheid wordt waarschijnlijk tegelijkertijd met de Wtp per 1 januari 2023 geïntroduceerd. Het bedrag ineens houdt in de mogelijkheid van afkoop van 10% van het pensioen op de ingangsdatum. Bij gebruik van deze afkoopmogelijkheid wordt echter wel weer een andere flexibiliseringsmogelijkheid geblokkeerd, het hoog/laag pensioen binnen de verhouding 100:75.
Nog niet al te lang geleden was voor het Hof Den Bosch in geschil of het deel van het in totaal in 2018 nabetaalde invaliditeitspensioen dat betrekking heeft op de jaren 2001 tot en met 2017 terecht in de aanslag IB/PVV 2018 is betrokken. Het Hof deed op 6 april 2022 uitspraak in die zaak en oordeelde dat de nabetaling terecht in het uitbetalingsjaar 2018 is belast. In de zaak ging het om het volgende
In de praktijk komt het regelmatig voor dat Belgisch ingezetenen een pensioenuitkering ontvangen van een Nederlandse pensioenuitvoerder. Vaak zijn het geëmigreerde Nederlanders die pensioenuitkeringen ontvangen van hun verzekeraar of pensioenfonds of uit hun Nederlandse BV. De vraag is in welk land deze pensioenuitkeringen belast zijn.
Tijdens de Kamerbehandeling van het wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen is toegezegd de inwerkingtredingsdatum van het keuzerecht bedrag ineens met één jaar op te schuiven naar 1 januari 2023. Deze extra tijd zou worden benut om met pensioenuitvoerders te bekijken welke aanpassingen noodzakelijk zijn om de uitvoerbaarheid van het wetsvoorstel te verbeteren. In zijn brief van 12 oktober 2021 geeft de Staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid aan dat dit overleg heeft plaatsgevonden en dat er een nieuw voorstel ligt.
In de praktijk komt het regelmatig voor dat Belgisch ingezetenen een pensioen- of lijfrente-uitkering ontvangen van een Nederlandse pensioenuitvoerder. Regelmatig, maar niet alleen, gaat het hierbij om DGA’s die zijn geëmigreerd naar België en pensioenuitkeringen ontvangen uit hun Nederlandse BV. De Belastingdienst is momenteel volop bezig deze belastingplichtigen te controleren en dit kan leiden tot aanvullende betalingsverplichtingen in Nederland.
