U dient ingelogd te zijn om de rest van dit artikel te lezen, klik hier om verder te gaan naar de loginpagina.
De oudedagsverplichting en fiscale planning bij overlijden
Een van de nadelen van een pensioen in eigen beheer is dat de belastingheffing bij overlijden van de laatste pensioenrechtigde flink kan oplopen. Immers de fiscale pensioenverplichting valt vrij in fiscale winst en dit leidt tot heffing van vennootschapsbelasting. Het overlijden van de pensioengerechtigde leidt, indien deze ook de aandeelhouder is, tot een vervreemdingmoment voor de AB-heffing. Door de vrijval van de pensioenverplichting is ook de waarde van de aandelen en dus hiermee ook de met box II belaste winst gestegen. Vervolgens zullen de aandelen vererven naar de erfgenamen en is de verkrijging van de aandelen belast met erfbelasting. Per saldo kan de belastingheffing oplopen tot 50% á 60% van de fiscale pensioenverplichting op het moment van overlijden.