• Digitaal archief
  • Digitale nieuwsflits
  • Digitaal magazine
  • Tools & modellen
  • Redactie
  • Opleidingen
  • Over ons
  • Over ons
  • Adverteren
  • Inloggen
  • Contact
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Pensioen Vanmorgen

AbonnerenInloggen
  • Digitaal archief
  • Digitale nieuwsflits
  • Digitaal magazine
  • Tools & modellen
  • Redactie
  • Opleidingen
  • Over ons
Home » Lijfrenten en verzekerd sparen » Pensioen omzetten in stamrecht: Fiscale kamikaze actie

Pensioen omzetten in stamrecht: Fiscale kamikaze actie

Lijfrenten en verzekerd sparen

Een vrouw is in dienst van een BV waarvan ze samen met haar man 50% van de aandelen heeft. In de arbeidsovereenkomst staat dat de BV voor haar een ouderdomspensioen in eigen beheer zal toekennen over de jaren 2000 t/m 2004 met een maximale last van € 120.000 voor de vennootschap. In verband met een verkoop van de aandelen wordt overeengekomen dat mevrouw uiterlijk in 2007 € 120.000 (+ 6% rente) ter aanwending krijgt voor pensioen. Dit bedrag wordt op de balans ultimo 2004 opgenomen. Mevrouw blijft nog tot en met 2007 in dienst van de vennootschap. Vervolgens wordt in 2007 een stamrechtovereenkomst opgesteld waaruit blijkt dat het genoemde bedrag plus de rente (€ 137.000) opeens als ontslagvergoeding ter beschikking wordt gesteld waarbij het de bedoeling is dat het geld als stamrechtkapitaal naar een stamrecht-BV wordt overgeheveld. In 2009 legt de inspecteur een na heffingsaanslag loonbelasting op voor de jaren 2004 en 2005 over het bedrag van € 137.000. De inspecteur ziet de vergoeding blijkbaar gewoon als loon uit dienstbetrekking en in ieder geval niet als vrijgestelde pensioenaanspraak. De BV stelt daarentegen dat de stamrechtvrijstelling (art. 11 lid 1 onderdeel g Wet LB 1964) van toepassing is. Rechtbank Breda stelt de inspecteur in het gelijk. De rechtbank overwoog dat de stamrechtovereenkomst feitelijk een uitwerking van de pensioenafspraken was. Er was dus geen sprake van vervanging van gederfd of te derven loon waardoor de stamrechtvrijstelling niet van toepassing was (Rb Breda 8 april 2011, nr. AWB 09/3354). Een rare casus. Het blijkt maar weer dat je afspraken duidelijk moet vastleggen en dat je niet zo maar ongestraft van het ene (pensioen) naar het andere (stamrecht) fiscale regime kan overstappen.

2 augustus 2011 door Pensioen-up-to-Date

U dient ingelogd te zijn om de rest van dit artikel te lezen, klik hier om verder te gaan naar de loginpagina.

Categorie: Lijfrenten en verzekerd sparen

Filters

Zoeken

Verfijn de resultaten

Pensioen Vanmorgen (PV) is een nieuwsbrief en platform voor accountants en iedereen die regelmatig zijn of haar klant moet adviseren over pensioenen en daarom goed op de hoogte moet zijn van nieuws en ontwikkelingen op het gebied van pensioenen.

Pensioen Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers Vanmorgen

 

Categorie

  • Digitaal archief
  • Digitale nieuwsflits
  • Digitaal magazine
  • Tools & modellen
  • Redactie
  • Opleidingen

Info

  • Adverteren
  • Contact
  • Over ons
  • Abonneren
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Privacybeleid
logo salaris
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Pensioen Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen