Contraverzekering bij pensioenstichting: Nooit aan beginnen. Koop dan liever een staatslot!

Het kwam in het verleden regelmatig voor dat de kinderen van de dga een risicoverzekering sloten met de BV, die bij voortijdig overlijden een kapitaal uitkeert. Voordeel hiervan was dat de vrijval van de pensioenverplichting werd gecompenseerd door de verplichting het kapitaal uit te keren. Daarom staat deze risicoverzekering bekend onder de naam contraverzekering. Naast het voorkomen van vrijval in de winst had de contraverzekering nog voordelen op het gebied van successierecht. De terbeschikkingstellingsregeling (3.92 Wet IB Wet IB 2001) en het per 1 maart 2003 ingevoerde artikel 13a SW hebben de contraverzekering bij de BV onaantrekkelijk gemaakt. Uiteraard zoekt de adviespraktijk naar nieuwe oplossingen. In dit kader wordt regelmatig gepleit om het pensioen van de DGA in een pensioenstichting onder te brengen. Ook recentelijk dook deze suggestie weer op in de vakpers. Daarbij werden twee punten genoemd: liquidatie-uitkering aan de erfgenamen en de contraverzekering.